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中级审计师考试审计理论与实务真题

一、选择题（每题2分，共20分）

1.审计的基本职能是：

A.经济评价

B.经济监督

C.经济鉴证

D.经济咨询

答案：B

解析：审计的基本职能是经济监督，通过对经济活动的监督，确保其合法性和合规性。

2.下列哪项不属于审计证据的特征？

A.相关性

B.可靠性

C.充分性

D.及时性

答案：D

解析：审计证据的特征包括相关性、可靠性和充分性。及时性虽然重要，但不属于审计证据的特征。

3.在审计过程中，审计人员发现被审计单位存在重大错报风险，应采取的措施是：

A.直接出具否定意见的审计报告

B.扩大审计范围，获取更多审计证据

C.立即终止审计工作

D.向被审计单位管理层报告，但不采取进一步措施

答案：B

解析：发现重大错报风险时，审计人员应扩大审计范围，获取更多审计证据，以评估其对财务报表的影响。

4.下列哪项不属于内部控制要素？

A.控制环境

B.风险评估

C.控制活动

D.审计报告

答案：D

解析：内部控制要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督。审计报告不属于内部控制要素。

5.审计工作底稿的作用不包括：

A.为审计报告提供依据

B.证明审计人员已履行职责

C.作为审计档案保存

D.直接作为法律证据

答案：D

解析：审计工作底稿是审计工作的记录，为审计报告提供依据，证明审计人员已履行职责，并作为审计档案保存，但不能直接作为法律证据。

二、填空题（每题2分，共10分）

1.审计的独立性包括实质上的独立性和______上的独立性。

答案：形式

解析：审计的独立性包括实质上的独立性和形式上的独立性，两者缺一不可。

2.审计证据的可靠性受其来源和______的影响。

答案：性质

解析：审计证据的可靠性受其来源和性质的影响，来源越独立、性质越客观，证据越可靠。

3.内部控制的目标包括保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及遵守相关的______。

答案：法律法规

解析：内部控制的目标包括保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及遵守相关的法律法规。

4.审计报告的日期应为审计人员完成______的日期。

答案：审计工作

解析：审计报告的日期应为审计人员完成审计工作的日期，表示审计责任的截止时间。

5.在审计过程中，审计人员应保持职业______和职业谨慎。

答案：怀疑

解析：在审计过程中，审计人员应保持职业怀疑和职业谨慎，以确保审计工作的质量和有效性。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.审计人员在进行审计时，必须完全依赖被审计单位提供的资料。

答案：×

解析：审计人员在进行审计时，虽然需要参考被审计单位提供的资料，但还应独立获取其他审计证据，以确保审计的客观性和公正性。

2.内部控制的有效性越高，审计风险就越低。

答案：√

解析：内部控制的有效性越高，财务报表错报的可能性就越低，从而降低审计风险。

3.审计报告中的无保留意见表示被审计单位的财务报表没有任何问题。

答案：×

解析：无保留意见表示审计人员认为财务报表在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础编制，并公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量，但并不表示财务报表没有任何问题。

4.审计证据的充分性是指审计证据的数量越多越好。

答案：×

解析：审计证据的充分性是指审计证据的数量足以支持审计人员的结论，但并非数量越多越好，关键在于证据的相关性和可靠性。

5.审计人员在审计过程中发现的任何问题都必须在审计报告中披露。

答案：×

解析：审计人员在审计过程中发现的问题，应根据其性质和重要性进行评估，只有重大问题才需要在审计报告中披露。