企业审计管理制度.doc

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企业审计管理制度

一、总则

目的：为加强企业内部审计工作，规范审计行为，提高审计工作质量和效率，有效监督企业经济活动，防范经营风险，维护企业合法权益，促进企业健康发展，特制定本制度。

适用范围：本制度适用于企业总部及下属各分公司、子公司、控股公司（以下统称“各单位”）的内部审计工作。

管理原则：

依法审计原则：内部审计工作严格遵守国家法律法规、审计准则和企业内部规章制度，按照法定程序开展审计工作。

独立客观原则：内部审计机构和审计人员独立行使审计监督权，不受其他部门和个人的干涉，以客观、公正的态度实施审计，确保审计结果真实、可靠。

全面审计、突出重点原则：对企业的经济活动进行全面审计，同时根据企业的经营战略、风险状况和管理需要，突出审计重点，关注重大经济事项和关键环节。

服务与监督并重原则：内部审计工作在发挥监督职能的同时，注重为企业经营管理提供服务，通过审计发现问题、提出建议，促进企业完善内部控制，提高管理水平和经济效益。

二、审计机构与人员

审计机构设置：企业设立独立的内部审计部门，直接对董事会或审计委员会负责，向其报告工作。内部审计部门在企业内部具有相对独立的地位，不受其他部门的领导和干预。

审计机构职责：

制定和完善内部审计制度、审计流程和审计标准，规范内部审计工作。

编制年度审计计划和项目审计方案，组织实施内部审计工作。

对企业及各单位的财务收支、经济活动、内部控制、风险管理等进行审计监督，评价其真实性、合法性、效益性和有效性。

对企业及各单位的重大投资、资产处置、资金使用等经济事项进行审计监督，防范决策风险和经营风险。

对企业及各单位的内部控制制度的建立和执行情况进行审计评价，提出改进建议，促进企业完善内部控制体系。

对企业及各单位的领导人员进行任期经济责任审计，评价其经济责任履行情况。

跟踪审计发现问题的整改情况，督促各单位落实整改措施，对整改不力的单位和个人提出处理建议。

开展专项审计调查，对企业经营管理中的热点、难点问题进行深入调查分析，为企业决策提供参考依据。

配合外部审计机构的审计工作，提供相关资料和信息。

审计人员配备：根据企业规模和审计工作需要，合理配备内部审计人员，内部审计人员应具备财务、审计、经济、法律、信息技术等方面的专业知识和技能，具备相应的职业资格和工作经验。

审计人员职业道德：内部审计人员应遵守职业道德规范，保持职业操守，做到诚实守信、客观公正、廉洁奉公、保守秘密。不得利用职务之便谋取私利，不得泄露审计工作中知悉的商业秘密和内部信息。

三、审计类型与流程

审计类型：

财务审计：对企业及各单位的财务报表、会计凭证、账簿等财务资料进行审计，审查财务收支的真实性、合法性和准确性，评价财务状况和经营成果。

合规审计：对企业及各单位执行国家法律法规、行业规范、企业内部规章制度等情况进行审计，检查是否存在违规行为，确保企业经营活动合法合规。

绩效审计：对企业及各单位的经济活动的效益性、效率性和效果性进行审计评价，分析资源利用是否合理，经营目标是否实现，提出改进建议，提高企业经济效益和管理水平。

内部控制审计：对企业及各单位内部控制制度的设计和执行情况进行审计评价，测试内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，提出改进建议，促进企业完善内部控制体系。

经济责任审计：对企业及各单位领导人员在任职期间的经济责任履行情况进行审计，评价其在经济决策、财务管理、内部控制、廉洁自律等方面的工作业绩和存在的问题。

专项审计：根据企业经营管理需要，对特定事项或项目进行专项审计，如工程建设项目审计、物资采购审计、合同审计等。

审计流程：

审计计划阶段：内部审计部门根据企业战略目标、经营计划、风险状况和上级要求，制定年度审计计划，明确审计项目、审计目标、审计范围、审计时间等内容。年度审计计划经董事会或审计委员会批准后实施。对于具体审计项目，审计人员应在实施审计前编制审计方案，确定审计目标、审计范围、审计重点、审计方法和审计步骤等。

审计实施阶段：审计人员按照审计方案实施审计，通过审查财务资料、业务文件、会议记录等，与相关人员进行访谈，实地观察等方式收集审计证据。对审计发现的问题，审计人员应进行详细记录，取得相关证据，并与被审计单位进行沟通，听取其意见。

审计报告阶段：审计人员根据审计实施情况，编制审计报告。审计报告应包括审计目标、审计范围、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。审计报告初稿形成后，应征求被审计单位的意见，被审计单位应在规定时间内反馈意见。审计人员根据被审计单位的反馈意见，对审计报告进行修改完善，形成正式审计报告，报董事会或审计委员会审批。

审计整改阶段：被审计单位应根据审计报告提出的问题和建议，制定整改措施，明确整改责任人和整改期限，认真落实整改。内部