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研究报告

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东方航空审计报告

一、审计概述

1.审计目的与范围

(1)本审计项目旨在对东方航空股份有限公司（以下简称“公司”）的财务报表进行全面审查，评估公司财务报表的公允性，确保其符合《企业会计准则》和相关法律法规的要求。审计范围包括公司截至2023年度的财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表以及所有相关的附注。通过本审计，我们将评估公司财务报告的真实性、合规性和完整性。

(2)在本次审计过程中，我们将重点关注公司的收入确认、成本核算、资产计量、负债披露以及现金流量管理等关键领域。我们将审查公司的内部控制制度，评估其有效性，并对其在预防或发现财务报表重大错报方面的作用进行评价。此外，我们还将对公司的经营风险进行识别和评估，并提出相应的风险管理建议。

(3)审计范围还涵盖了对公司重要业务流程的审查，包括但不限于客运业务、货运业务和维修业务。我们将关注这些业务流程的内部控制，包括业务流程的合理性、效率性以及是否存在潜在的风险点。同时，我们也将审查公司对外担保、关联方交易等敏感事项，确保这些交易符合相关法律法规和公司内部控制要求，并披露充分。通过本次审计，我们旨在为公司提供全面的财务健康状况和业务风险评价。

2.审计依据与标准

(1)本审计依据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国会计法》以及《企业会计准则》等相关法律法规，遵循国际审计准则和中国注册会计师审计准则。审计过程中，我们将参照《中国注册会计师审计准则第1501号——对财务报表审计的具体考虑》等具体准则，确保审计工作符合规范要求。

(2)审计标准包括但不限于财务报表的公允性、合法性、合规性和完整性。我们将依据《企业会计准则》对公司的会计政策、会计估计进行审查，确保其符合准则要求。同时，我们还将参照《企业内部控制基本规范》等内部控制相关标准，对公司的内部控制制度进行评价。

(3)在审计过程中，我们将参照《中国注册会计师审计准则第1312号——对财务报表审计中重大错报风险的评估》等准则，对公司的重大错报风险进行识别、评估和应对。此外，我们还将依据《中国注册会计师审计准则第1321号——持续关注和评价财务报表重大错报风险》等准则，对审计过程中发现的问题进行持续关注和评价，确保审计工作的有效性和完整性。

3.审计方法与程序

(1)审计方法主要包括检查、观察、询问、分析程序和重新计算等。我们将通过检查原始凭证、账簿、报表等财务资料，验证财务数据的真实性和准确性。同时，通过观察公司内部控制执行情况，评估其有效性和合规性。在询问过程中，我们将与公司管理层、财务人员等相关人员进行沟通，获取必要的信息和解释。

(2)分析程序包括趋势分析、比率分析、行业比较等，我们将通过这些分析，对公司的财务状况、经营成果和现金流量进行综合评价。此外，我们将运用统计抽样等方法，对财务报表中的某些项目进行重点审计，以确保审计的全面性和有效性。在审计过程中，我们将对审计发现的问题进行重新计算，以验证其准确性。

(3)审计程序包括初步业务活动、风险评估、计划审计工作、实施审计程序、完成审计工作等阶段。在初步业务活动中，我们将了解公司背景、行业状况和内部控制环境，为后续审计工作奠定基础。风险评估阶段，我们将识别和评估财务报表重大错报风险，并制定相应的应对措施。在实施审计程序阶段，我们将根据风险评估结果，有针对性地开展审计工作。最后，在完成审计工作阶段，我们将总结审计发现，形成审计报告，并向公司管理层提出审计意见。

二、公司基本情况

1.公司概况

(1)东方航空股份有限公司成立于1997年，是中国最大的航空公司之一，总部位于上海。公司主要从事国内、国际航空客运、货运、通用航空等业务，拥有广泛的航线网络和完善的航空服务设施。经过多年的发展，公司已经成为全球最具竞争力的航空公司之一，为全球旅客提供高品质的航空服务。

(2)东方航空股份有限公司注册资本为人民币100亿元，拥有约300架飞机，其中包括波音、空客等多种型号的客机。公司在国内设有多个基地，并在全球范围内建立了广泛的销售和服务网络。此外，公司还积极参与航空产业的国际合作，与多家国际航空公司建立了战略合作伙伴关系。

(3)作为国内航空市场的领军企业，东方航空股份有限公司始终秉承“安全第一、顾客至上”的经营理念，致力于为旅客提供安全、舒适、便捷的航空出行体验。公司不断提升服务质量，积极拓展市场，努力实现可持续发展。在未来的发展中，东方航空将继续发挥自身优势，加强技术创新，提升管理水平，为我国航空事业的繁荣做出更大贡献。

2.组织结构

(1)东方航空股份有限公司的组织结构采用矩阵式管理，分为总部和下属各分公司。总部设有董事会、监事会、经营管理层等决策机构，负责公司整体战略规划和重大决策。经营管理层下设多个