营改增后按简易办法征税的项目总结.pptx

营改增后按简易办法征税的项目总结

目录CONTENTS营改增背景及意义简易征税办法适用范围营改增后简易征税项目梳理简易征税办法实施效果分析存在问题及挑战完善简易征税办法建议

01营改增背景及意义

03促进经济发展营改增有利于降低企业成本，增强企业发展动力，从而推动经济持续健康发展。01消除重复征税营业税和增值税并存导致重复征税问题，营改增旨在打通增值税抵扣链条，减轻企业税负。02优化税制结构通过营改增改革，将营业税纳入增值税体系，实现税制结构的优化和升级。营改增政策背景

适应部分企业实际情况针对部分行业和企业特点，简易征税办法能够更好地适应其经营模式和核算要求。便于税收征管简易征税办法简化了税收征管程序，降低了税收征管成本，提高了税收征管效率。过渡性安排在营改增初期，为确保改革平稳过渡，对部分项目实行简易征税办法是一种必要的安排。简易征税办法出台原因

通过简易征税办法，企业能够享受到较低的增值税税率，从而降低税负，提高盈利能力。降低税负简化核算促进转型升级简易征税办法简化了企业的税收核算程序，减轻了企业的财务和人力成本。营改增及简易征税办法的实施，有利于推动企业加快转型升级，提高核心竞争力。030201对企业税收影响分析

02简易征税办法适用范围

建筑业房地产业金融业生活服务业适用行业及领括土木工程、建筑工程、线路管道和设备安装工程及装修工程等。包括房地产开发经营、物业管理、房地产中介服务等。包括银行业、证券业、保险业等，但部分金融商品转让等适用简易计税方法。包括文化体育服务、教育医疗服务、旅游娱乐服务、餐饮住宿服务、居民日常服务等。

一般纳税人年应征增值税销售额超过财政部规定标准的纳税人为一般纳税人，可以选择适用简易计税方法计税。小规模纳税人年应征增值税销售额未超过财政部规定标准的纳税人为小规模纳税人，必须适用简易计税方法计税。纳税人类型划分

简易计税方法的征税对象包括销售货物、提供应税劳务以及发生应税行为。征税对象简易计税方法适用的税率一般为3%或5%，具体根据行业和应税行为的不同而有所差异。例如，建筑业、房地产业适用11%的税率，金融业中的部分金融商品转让等适用6%的税率，生活服务业中的部分服务适用3%或5%的税率。税率设置征税对象及税率设置

03营改增后简易征税项目梳理

公共交通运输服务铁路运输服务航空运输服务管道运输服务交通运输业简易征税项目包括轮客渡、公交客运、地铁、城市轻轨、出租车、长途客运、班车等。航空运输企业提供的航空运输及相关服务，如湿租业务等。铁路运输企业提供的铁路运输及相关服务。通过管道设施输送气体、液体、固体物质的运输业务。

电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务和文化体育服务。在纳入营改增试点之日前签订的尚未执行完毕的有形动产租赁合同。现代服务业简易征税项目以纳入营改增试点之日前取得的有形动产为标的物提供的经营租赁服务。以清包工方式提供的建筑服务、为甲供工程提供的建筑服务、为建筑工程老项目提供的建筑服务。

03一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。01一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。02一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。建筑业简易征税项目

一般纳税人销售其2016年4月30日前取得（不含自建）的不动产，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。一般纳税人销售其2016年4月30日前自建的不动产，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。房地产开发企业中的一般纳税人，销售自行开发的房地产老项目，可以选择适用简易计税方法按照5%的征收率计税。房地产业简易征税项目

04简易征税办法实施效果分析

营改增后，部分项目按简易办法征税，有效避免了重复征税，降低了企业税收负担。简易征税办法使得企业能够更加清晰地了解税收政策和规定，减少了税收风险，进一步减轻了企业负担。通过简易征税办法，企业可以更加便捷地申报和缴纳税款，降低了税收成本，提高了经济效益。减轻企业税收负担情况

123营改增后按简易办法征税的政策导向，鼓励了企业向高技术、高附加值方向发展，推动了行业转型升级。简易征税办法的实施，使得企业有更多的资金和资源投入到技术创新和产品研发中，提高了企业的核心竞争力。通过简易征税办法，促进了企业之间的合作和联合，加强了产业链上下游的协同发展，推动了整个行业的转型升级。促进行业转型升级效果

简易征税办法简化了税收征管流程，减少了征管环节，提高了税收征管效率。通过简易征税办法，税务部门可以更加便捷地获取企业的税收信息，加强了对企业的监管和管理，防