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第八讲
全面预算与预算控制;第一节
全面预算概述;预算的含义;全面预算;全面预算的作用;全面预算的内容;营业预算;制造企业营业预算的内容;财务预算;专门决策预算;销售预算;预算期;编制预算的组织工作;资料准备;资料准备;预算的编制程序;预算的编制程序;预算的编制程序;第二节
全面预算的编制;营业预算的编制;营业预算的编制;营业预算的编制;例一;公司本来希望工人应该用2小时生产一个单位的产品P，用3小时生产一个L，工资标准为每小时2.5元。但是，在与工会讨论后，小时工资率提高了0.5元，同时要求生产产品P和L的时间减少20％。
要求：编制公司2004年的生产预算和直接人工预算。;（1）生产预算
产品P产品L
预计销售量30004000
期末存货（3000×3/12）750（4000×3/12）1000
37505000
减：期初存货 800（1200－250） 950
生产量 29504050
;（2）直接人工预算
生产单位产品P的时间＝2×80%＝1.6小时
生产单位产品L的时间＝3×80%＝2.4小时
小时工资率＝2.5＋0.5＝3元/小时
小时人工成本
产品P（2950×1.6）4720（×3）14160
产品L（4050×2.4）9720（×3）29160
合计 1444043320;营业预算的编制;营业预算的编制;例二;2004年1月1日原材料存货量为：6000立升R，2800公斤T。公司计划2004年末材料存货量为：5000立升R，3500公斤T。
公司预计年末会产生如下存货损失：
产品W损失50单位
产品S损失100单位
材料R损失500立升
材料T损失200公斤
要求：编制该公司2004年材料采购预算。;（1）生产量预算
产品W产品S
预算销售量 80006000
期末存货（600＋50）650（600＋100）700
86506700
减：期初存货1500300
预算生产量71506400;（2）材料采购量预算
材料R（升）材料T（公斤）
产品W（7150×3）21450（7150×4）28600
产品S（6400×5）32000（6400×2）12800
预算消耗量5345041400
期末存货（+500）5500（+200）3700
5895045100
减：期初存货60002800
材料采购量52950423
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