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国税基础知识

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壹贰叁

国税概述税种分类税收征收管理

肆伍陆

税收优惠政策纳税人的权利与义务电子税务与信息化

第一章

国税概述

国税定义与作用

0102

国税的定义国税的作用

国税是指国家为了实现其职能，依法对国税是国家进行宏观调控、提供公共服

个人和企业征收的税款，是国家财政收务、保障国家安全和社会稳定的重要经

入的主要来源之一。济基础。

国税与地税的区别

征税范围不同

01

国税主要负责征收中央税，如增值税、消费税等；地税

则负责地方税，如房产税、土地使用税等。

税收用途差异

02

国税收入主要用于国家层面的开支，如国防、外交等；

地税则用于地方公共服务和建设。

征收管理机构

03

国税由国家税务总局及其下属机构征收管理；地税则由

地方税务局负责征收和管理。

国税征收范围

增值税企业所得税

增值税是对商品和服务在生产、流通和进企业所得税是对企业或组织的所得收入征

口环节增值额征收的税，是国税的重要组收的税，包括各类企业、事业单位等。

成部分。0102

个人所得税消费税

个人所得税是对个人取得的各项收入征收消费税是对特定消费品的生产、委托加工

的税，如工资、薪金、稿酬等。和进口环节征收的税，如烟酒、化妆品等。

0304

第二章

税种分类

增值税

增值税的定义

增值税是对商品或服务增值部分征收的税，是流转税的一种，

普遍应用于全球多数国家。

增值税的税率

不同国家和地区的增值税税率不同，如欧盟成员国税率一般

在15%-25%之间，中国为13%或9%。

增值税的征收方式

增值税通常采用发票抵扣机制，即企业可将购买商品或服务

时支付的增值税额从其应缴税额中扣除。

增值税的优惠政策

为促进特定行业发展，政府会实施增值税减免政策，如对小

微企业、农业产品等给予税收优惠。

企业所得税

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