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综合生产计划案例分析

Force-Master公司是一间中型的制造商，主要产品是汽油引擎驱动的家园工具，公司初期只生产割草机，八年前开始制造除学机，之后还推出几种次要的产品。由于各种产品的相似度高，因此都在同一厂房内生产。Force－Maxter的员工都具有多种技能，而且常常轮调工作，公司根据经验与实际量测定制造一部割草机需要1.8人工小时，除雪机则需要2.5人工小时，两种产品的市场需求几乎是相反的。

本年度已进入最后阶段，Force-Master公司准备拟定下一年度的综合生产计划，此计划以两个月为一期，一月与二月为第一期，其余类推。公司目前有350名员工，每个员工每期约工作300小时，平均薪资约为$6000，加班的薪资为每小时$28,但公司规定每个员工每期加班时数不得超过60小时。员工每期的自动离职率约为2%，各级法律与劳资合约规定，员工被解雇时应领取相当于两个月薪资的遣散费（$6000）,而雇佣新员工时需付出广告、面试、训练等成本，每人约是$2000。另外，新进员工在第一期的平均生产力是熟练员工的一半，因此可以假设新进员工有效的工作时数只有一半。

Force-Master公司预估在本年度结束时，库存将有4500部除雪机与500部割草机，割草机每期的库存成本大约是$8,除雪机每期的库存成本大约是$10。下一年度割草机的制造成本估计为$95,除雪机的制造成本为$110,割草机的预定出货价格为$210，除雪机则为$250，业务部门据此价格与过去的销售量估计下一年度各期的需求量如下：

期别

割草机

除雪机

1－2

12000

16000

3－4

85000

4000

5－6

80000

0

7－8

32000

5000

9－10

8000

35000

11－12

3000

45000

Force-Master公司向来采取保守的人事策略，需求增加时先加班，再考虑增聘员工，而且尽量不解雇员工。生管主任根据这个策略规划出下年度的综合生产计划：

员工人数

加班

时数

割草机

除雪机

期别

熟练

新聘

解雇

制造

库存

制造

库存

11-12

350

500

4,500

1-2

343

0

0

0

41,194

29,694

11,500

0

3-4

336

27

0

21,780

64,344

9,038

4,000

0

5-6

356

0

0

20,932

70,962

0

0

0

7-8

349

0

0

0

32,000

0

18,840

13,840

9-10

342

0

0

0

8,000

0

35,280

14,120

11-12

335

0

0

0

3,500

500

37,680

6,800

合计

2,061

42,712

220,000

39,232

107,300

34,760

计划的成本如下：

薪资：（2061＋27）×$6000＝$12,528,000加班费：42,712×$28=$1,195,936

雇佣成本：27×$2000=$54,000

制造成本：220,000×$95=$20,900,000库存成本：39232×$8=$313856

104500×$110=$11,495,00034760×$10=$347600

总计：

问题：分析计划的合理性，如果你有更合适的计划请给出一个新的综合生产计划。

要求：

分析该综合生产计划的优缺点，要求有理有据，用数据和相关对比图表来进行分析说明。

指出新制定的综合生产计划的特点，并和上述生产计划进行数据对比分析。

新的综合生产计划目标应该明确。