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研究型审计体系中的风险评估与应对策略

吴君怡

（广东能源财产保险自保有限公司，广州510620）

揖摘要铱论文对研究型审计体系下风险评估及应对策略进行了深入探究。首先，对研究型审计的定义、特点及其意义与应用价值进行

综述，然后，强调了风险评估对研究型审计的重要意义。论文详细地分析了风险评估的概念、作用以及风险评估对研究型审计的深远影

，同时引入最，

响。在对风险评估方法及工具的讨论中，对定性与定量方法进行了比较SWOT分析及数据分析技术对风险进行评估。后

提出了预防性、应急性和恢复性3个风险应对策略。对审计实践提供了科学的理论指导，从而优化审计流程、减少审计风险。

揖关键词铱研究型审计；风险评估；应对策略；SWOT分析；数据分析

揖中图分类号铱F239.4揖文献标志码铱A揖文章编号铱1673-1069（2024）07-0113-03

1引言与房地产、教科文卫等多个行业，贯穿审前准备阶段、审中实

研究型审计是一种高级审计模式，其目的是通过深入地施阶段、审后报告阶段等全过程。一是审前准备阶段应用研

分析与评估，向企业提出更为宝贵的建议与解决方案。在这究型审计模式。通过全面检索前期审计成果，获取全面基础

一过程中风险评估显得非常重要，风险评估既是审计工作首数据，横向纵向深入分析被审计对象，有助于审计人员在审

要任务，又是保证审计质量与效果最关键的环节。本研究旨计前更加精准地把握审计方向和审计重点。二是审中实施阶

在对研究型审计体系风险评估及应对策略进行系统论述，以段应用研究型审计模式。审计人员在这个阶段，应该选择恰

期对审计实践有所帮助与借鉴。当的审计程序，强化取证管理，分析数据根源，加强现场调

2研究型审计概述研，利用研究型审计提高审计过程的精度、广度、深度。三是

2.1研究型审计的定义与特点审后报告阶段应用研究型审计模式。通过座谈会、书面调研

[1]等形式，对审计发现问题进行多维度、多角度、多层次分析，

研究型审计就是更加注重深入研究与分析的审计模式。

它超越了传统审计中单纯核对财务报表的范畴，而从企业实由点及面梳理审计发现与审计结果，提高审计建议的针对性

际出发，通过详细的数据挖掘、流程分析以及风险评估等手和可行性，提升审计报告的水平与质量。

段综合考察企业运营状态以及财务健康度。国家审计署2.3研究型审计的意义和应用价值

2021年印发的《审计署关于印发全国审计机关2021年度工研究型审计对于现代企业的经营有着重要的意义与应

作要点的通知》中强调，积极推进研究型审计。而伴随着经用价值。一是研究型审计帮助企业更深刻地认识自身运营状

济高质量发展，如何推动并实现审计高质量发展，促进审计况并找出问题与漏洞。对企业财务数据进行深入剖析，审计

思维模式和审计工作方法的转变，把深入根源、强化调查、人员能够揭示隐藏于数字后面的真实状况，有助于发现和解

剖析案例、分析数据、评估风险等五位一体的多种类多层次决企业可能存在的各种风险与问题。二是研究型审计重在深

实践方法融入审计全过程中，显得尤为重要。研究型审计的入剖析与研究问题，帮助企业发现问题的根源并给出可行的

特征在于其研究深度与广度，这就要求审计人员在掌握大解决方案。相