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资产清查管理办法

一、总则

第一条为加强本单位资产管理，确保资产的安全、完整，提高资产使用效益，根据国家有关法律法规及本单位实际情况，制定本办法。

第二条本办法适用于本单位所属各部门、各分支机构的资产清查工作。资产清查的范围包括固定资产、流动资产、无形资产、对外投资等各类资产。

二、资产清查的组织与领导

第三条成立资产清查工作领导小组，由单位主要领导担任组长，分管领导担任副组长，成员包括财务部门、资产管理部门、审计部门及各相关业务部门负责人。领导小组负责资产清查工作的总体指导、组织协调和重大问题决策。

第四条领导小组下设资产清查工作办公室，设在资产管理部门，具体负责资产清查工作的组织实施、清查结果汇总分析、资料整理归档等日常工作。各部门应指定专人负责本部门资产清查工作，配合资产清查工作办公室开展工作。

三、资产清查的内容与范围

第五条固定资产清查：包括房屋建筑物、机器设备、运输工具、电子设备、办公家具等各类固定资产的数量、使用状况、存放地点、账面价值等信息的清查核实。重点清查是否存在账实不符、资产闲置、毁损丢失、违规处置等情况。

第六条流动资产清查：对货币资金、应收账款、预付账款、存货等流动资产进行清查盘点。货币资金清查要确保银行存款余额与银行对账单相符，库存现金账实一致；应收账款和预付账款要核实债权的真实性、账龄及可收回性；存货清查要查明数量、质量、价值及库存情况，是否存在积压、变质、毁损等问题。

第七条无形资产清查：对单位拥有的专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等无形资产进行清查，核实其权属、账面价值、使用情况及是否存在侵权纠纷等。

第八条对外投资清查：清查单位对外投资的项目、投资金额、投资比例、被投资单位经营状况、投资收益等情况，确保对外投资的安全和收益实现。

四、资产清查的方法与程序

第九条资产清查工作采取实地盘点、账目核对、查询核实、技术鉴定等方法进行。

第十条资产清查程序：

（一）准备阶段：

1.制定资产清查工作方案，明确清查的目的、范围、内容、方法、时间安排及工作要求等。

2.组织清查人员培训，学习相关法律法规、政策制度及资产清查业务知识，掌握清查方法和工作流程。

3.收集、整理资产账目资料，准备清查所需的表格、单据等工具。

（二）清查阶段：

1.各部门按照清查工作方案要求，对本部门资产进行全面自查，如实填写资产清查盘点表，详细记录资产的名称、规格型号、数量、购置时间、账面价值、使用状况等信息，并由清查人员和部门负责人签字确认。

2.资产清查工作办公室组织人员对各部门自查情况进行复查核实，重点对资产账实不符、有争议或存在疑问的资产进行深入清查，通过实地盘点、查阅凭证、询问相关人员等方式，查明原因，确定资产的真实状况。

3.对清查过程中发现的资产盘盈、盘亏、毁损、报废、闲置等情况，要详细记录并取得相关证明材料，如盘点表、照片、技术鉴定报告、责任认定书等。

（三）汇总阶段：

1.资产清查工作办公室对清查结果进行汇总整理，编制资产清查汇总表，包括资产清查总体情况说明、各类资产清查结果明细、盘盈盘亏及处理建议等内容。

2.将资产清查汇总表及相关资料提交资产清查工作领导小组审核，领导小组对清查结果进行研究分析，提出处理意见和整改措施。

（四）处理阶段：

1.根据资产清查工作领导小组的处理意见，财务部门对资产盘盈、盘亏、毁损等情况进行账务处理，调整相关资产账目，确保账实相符。

2.资产管理部门会同相关部门对清查中发现的问题进行整改落实，制定资产管理制度完善方案，加强资产管理流程控制，防止类似问题再次发生。

3.审计部门对资产清查处理结果进行审计监督，确保资产清查工作合规、处理结果公正合理。

五、资产清查结果的处理与应用

第十一条资产盘盈的处理：

（一）固定资产盘盈：按照同类或类似固定资产的市场价格，减去按该项资产的新旧程度估计的价值损耗后的余额，作为入账价值，计入营业外收入，并及时办理固定资产入账手续。

（二）流动资产盘盈：查明原因后，属于应支付给有关单位或个人的，计入其他应付款；无法查明原因的，经批准后计入管理费用。

第十二条资产盘亏及毁损的处理：

（一）固定资产盘亏及毁损：查明原因后，由责任人或保险公司赔偿的部分，计入其他应收款；属于正常损耗或不可抗力因素造成的损失，经批准后计入营业外支出；因管理不善等原因造成的损失，应追究相关人员责任，并计入管理费用。

（二）流动资产盘亏及毁损：先将其账面价值转入待处理财产损溢科目，查明原因后，属于应由责任人赔偿的部分，计入其他应收款；属于定额内损耗以及存货日常收发计量上的差错，经批准后计入管理费用；属于自然灾害等不可抗力因素造成的非常损失，经批准后计入营业外支出。

第十三条资产清查结果作为单位内部绩效考核、资源配置、预算编制