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10月自考审计学答案及解析

选择题

1.以下哪项不是审计的基本职能？

A)鉴证

B)咨询

C)监督

D)预测

答案：D)预测

解析：审计的基本职能包括鉴证、咨询和监督。预测不是审计的基本职能，虽然审计可能涉及到对未来财务状况的评估，但这并不构成审计的基本职能。

2.在审计证据的可靠性方面，以下哪项证据最具可靠性？

A)询问证据

B)文件证据

C)电子证据

D)重新计算证据

答案：B)文件证据

解析：文件证据通常被认为是审计证据中最可靠的，因为它是有形的、可验证的，并且通常不易被篡改。

填空题

3.审计报告通常包括审计的______、审计的______和审计的______。

答案：范围、意见、结论

解析：审计报告通常包括审计的范围，即审计的深度和广度；审计的意见，即审计师对财务报告的真实性、公平性和合规性的看法；以及审计的结论，即审计师对整个审计过程的总结。

4.根据审计准则，审计师应保持______，避免因个人或财务利益而对审计客观性产生影响。

答案：独立性

解析：审计师的独立性是审计工作的基石，它确保审计结果不受任何外部因素的影响，保持客观和公正。

判断题

5.审计抽样可以减少审计工作量，但可能会增加审计风险。（对/错）

答案：对

解析：审计抽样确实可以减少审计工作量，因为审计师不必检查所有的交易和账户余额。然而，这也可能增加审计风险，因为未检查的部分可能包含错误或欺诈。

6.审计证据的充分性是指审计证据的量足以支持审计结论。（对/错）

答案：对

解析：审计证据的充分性确实是指审计证据的数量足够，能够支持审计师对财务报告的真实性、公平性和合规性得出的结论。

解答题

7.请简述审计风险的三要素及其关系。

答案：

审计风险的三要素是：

1.控制风险：与被审计单位内部控制的无效性相关。

2.检查风险：与审计师未能发现重大错误或欺诈的可能性相关。

3.错误风险：与财务报告存在重大错误或欺诈的可能性相关。

这三者之间的关系是：控制风险和检查风险共同影响错误风险。如果控制风险高，审计师必须增加检查力度以降低检查风险，从而降低整体审计风险。

解析：审计风险是指审计师对财务报告的真实性、公平性和合规性发表错误意见的风险。控制风险和检查风险是影响错误风险的两个主要因素，审计师需要通过评估和控制这些风险来确保审计质量。

8.请解释什么是审计程序，并列举至少三种审计程序。

答案：

审计程序是指审计师在执行审计工作时采取的一系列系统和有序的步骤，旨在收集足够的审计证据，以支持审计结论。

三种审计程序包括：

1.询问管理层和员工，以了解被审计单位的业务流程和内部控制。

2.检查文件和记录，以验证交易的真实性和合规性。

3.执行分析程序，通过对财务数据的变化和趋势进行分析，以识别潜在的错误或异常。

解析：审计程序是审计工作的核心，它们帮助审计师识别和评估风险，并收集必要的证据来支持审计意见。上述列举的审计程序是审计过程中常见的几种方法。