原创力文档- 1、本文档共11页，可阅读全部内容。
- 2、原创力文档（book118）网站文档一经付费（服务费），不意味着购买了该文档的版权，仅供个人/单位学习、研究之用，不得用于商业用途，未经授权，严禁复制、发行、汇编、翻译或者网络传播等，侵权必究。
- 3、本站所有内容均由合作方或网友上传，本站不对文档的完整性、权威性及其观点立场正确性做任何保证或承诺！文档内容仅供研究参考，付费前请自行鉴别。如您付费，意味着您自己接受本站规则且自行承担风险，本站不退款、不进行额外附加服务；查看《如何避免下载的几个坑》。如果您已付费下载过本站文档，您可以点击 这里二次下载。
- 4、如文档侵犯商业秘密、侵犯著作权、侵犯人身权等，请点击“版权申诉”（推荐），也可以打举报电话：400-050-0827(电话支持时间：9:00-18:30)。
- 5、该文档为VIP文档，如果想要下载，成为VIP会员后，下载免费。
- 6、成为VIP后，下载本文档将扣除1次下载权益。下载后，不支持退款、换文档。如有疑问请联系我们。
- 7、成为VIP后，您将拥有八大权益，权益包括：VIP文档下载权益、阅读免打扰、文档格式转换、高级专利检索、专属身份标志、高级客服、多端互通、版权登记。
- 8、VIP文档为合作方或网友上传，每下载1次， 网站将根据用户上传文档的质量评分、类型等，对文档贡献者给予高额补贴、流量扶持。如果你也想贡献VIP文档。上传文档
第五章风险与风险管理
●居安思危、谨言慎行
●防患未然、坦然面对
知识点：
1.风险的概念
2.风险种类
3.风险偏好与风险承受度
4.风险管理的成本及构成
5.风险管理的目标
6.风险管理基本流程
7.风险管理策略的工具
8.风险措施
·独资
为实现经营效益效率而总结自己和他人的经验教训，设定程序和政策，努力传给自己的子孙。
·合伙
一般有分工，所有权和经营权有初步的分离，为经营效率采用的程序和政策增加。
·公司
所有权和经营权分离，道德风险，出现损害中小股东乃至人控制（经营层损害大股东）的
事情，但因为未上市影响面不大
·上市
各方利益者要求提供外部监督这种公共用品，在、股东和职业经理层等利益相关方的
博弈中，控制整合框架不断演变成熟，加入两个目标：财务报告可靠性和合规。
狭义的控制相当于企业的一套自免疫系统，通过自我调整和修正使得企业在正确的朝
目标迈进。广义的控制是站在广大的利益相关者的角度希望企业健康持续发展。
大家向往自由，企业也一样，认为规矩束缚了自己的发展和喜好。但前人总结下来的程序和政
策是企业发展的一些“自然规律”，“法尔如是”。按照规律就会有好的结果，虽然有时候看起来
很慢；不按照规律做，虽然短时间企业或者其中的个人可能会有高回报，但结果终究是要出问题
的。
重点是：戒律是保护我们正确前进的法宝，不是束缚。
风险管理是一个比控制更为广泛的概念，2004年《企业风险管理整合框架》是在1992年
《控制整合框架》报告的基础上，结合《萨班斯―奥克法案》在报告方面的要求，进行扩展研
究得到的。
风险管理框架建立在控制框架的基础上，控制则是企业风险管理必不可少的一部分。
风险管理框架的范围比控制框架的范围更为广泛，是对控制框架的扩展。
知识点1：风险的概念
“风险”：最初是指不确定性。
●2001年国际审计师（IIA）将风险定义为：可能对目标的实现产生影响的不确定
性，并风险衡量标准的与可能性。
●2002年几个风险管理发布标准，风险定义为及其的可能性的结合，既关注消
极面，也关注积极面。
风险内涵对风险的反应应对风险的机制
文档评论（0）