《广州地税》课件.ppt

广州地税概述：职能与使命职能广州地税主要负责税收征收管理、税收优惠政策执行、税收征管信息化建设等工作，保障国家税收收入，促进地方经济发展。使命

广州地税组织结构广州市地税局-各区地税局-各专业部门

税务登记：流程与所需材料流程1.提交申请；2.审核材料；3.领取税务登记证。所需材料

发票管理：种类、申领与使用发票种类增值税专用发票、增值税普通发票、机动车销售统一发票等。申领与使用

税种介绍：增值税增值税

增值税计算方法及案例计算方法增值税税额=销售额×税率-进项税额案例

税种介绍：企业所得税企业所得税

企业所得税应纳税所得额的确定应纳税所得额=收入总额-允许扣除的项目

企业所得税优惠政策1高新技术企业享受15%的优惠税率。2小微企业享受20%的优惠税率，并享受减免税政策。

税种介绍：个人所得税个人所得税个人所得税是对个人取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬等所得征收的税收，是国家重要的税收收入来源之一。

个人所得税税率表及计算示例级数税率应纳税所得额13%36000以下210%36000-144000320%144000-480000

个人所得税专项附加扣除1子女教育、继续教育、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等专项附加扣除可以降低个人所得税负担。

税种介绍：房产税房产税房产税是对房产所有者征收的税收，主要针对城镇地区的房产。

房产税计税依据及税率计税依据房产原值或房产租金收入。税率房产原值为1.2%，房产租金收入为12%。

税种介绍：城镇土地使用税城镇土地使用税城镇土地使用税是对城镇地区土地使用者征收的税收，主要针对拥有土地使用权的单位和个人。

城镇土地使用税税额计算1税额=计税依据×税率2计税依据为土地使用权年租金，税率根据土地用途而定。

税种介绍：车船税车船税车船税是对车辆和船舶征收的税收，主要针对拥有车辆和船舶的单位和个人。

车船税税额标准1车船税税额标准根据车辆和船舶的类型、排量、载重量等因素而定。

税种介绍：印花税印花税印花税是对经济合同、产权转移书据等凭证征收的税收，主要针对各种经济活动中使用的书面凭证。

印花税税目税率表税目税率经济合同千分之一产权转移书据千分之五

税收征收管理：申报方式网上申报上门申报邮寄申报

网上申报流程详解登录税务网站纳税人需使用税务数字证书登录税务网站。填写申报表选择对应税种申报表进行填写，并上传相关资料。提交申报确认申报表信息无误后，点击提交按钮完成申报。

税收征收管理：缴纳方式银行柜台缴纳网上银行缴纳税务机关代扣代缴

税款缴纳的渠道及注意事项缴纳渠道纳税人可以选择银行柜台、网上银行等多种渠道进行税款缴纳。注意事项税款缴纳应按时足额，并妥善保存缴款凭证。

税收优惠政策：高新技术企业税率优惠享受15%的优惠税率。研发费用加计扣除对企业实际发生的研究开发费用，在按规定据实扣除的基础上，再加计一定比例的费用进行扣除。

税收优惠政策：小微企业税率优惠享受20%的优惠税率。减免税政策符合条件的小微企业，可享受减免税政策，具体政策根据企业规模和行业而定。

税务检查：流程与应对税务机关提出检查通知纳税人需配合税务机关进行检查，并提供相关资料。税务机关进行检查税务机关根据检查目的，对纳税人的账簿、凭证、资料等进行核查。税务机关出具检查结果税务机关根据检查结果，对纳税人的税务情况进行评估，并出具相关文件。

税务稽查风险防范建立健全内部控制制度加强税务合规管理及时了解税收政策变化

税务行政处罚：种类与适用种类警告、罚款、滞纳金等。适用根据违法行为的性质、情节、危害程度等因素进行处罚。

纳税服务：咨询渠道办税服务厅12366热线税务网站

纳税服务：办税服务厅办税服务厅纳税人可到办税服务厅咨询税务问题，办理相关业务。

纳税服务：12366热线12366热线纳税人可拨打12366热线咨询税务问题，并进行投诉和举报。

税法宣传：提升纳税意识开展税法宣传讲座制作税法宣传手册利用网络平台进行税法宣传

最新税收政策解读1税务机关应及时发布最新税收政策，并进行解读，确保纳税人及时了解相关信息。

营商环境优化：广州地税的贡献1简化税务申报流程2优化税收征管措施3加强纳税服务

助力企业发展：税收政策支持1对符合条件的企业提供税收优惠政策。2为企业提供税务咨询服务。

税收风险管理：重要性与方法重要性税收风险管理可以有效防范税务风险，维护企业利益，促进企业健康发展。方法风险识别、风险评估、风险应对、风险监控。

内部控制在税收风险管理中的作用1内部控制可以有效规范税务行为，提高税务合规水平，降低税务风险。

税务筹划：合法合规的原则合法性原则合规性原则效益性原则

税务筹划案例分析案例一某企业通过合理安排成本费用，降低了企业所得税税负。案例二某企业通过利用税收优惠政策，减轻了税收负担，促进了企业发展