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税收征管法专业知识课件

目录

税收征管法概述

01

税务登记与管理

02

税款征收与缴纳

03

税务检查与处罚

04

税收优惠政策

05

国际税收征管合作

06

01

税收征管法概述

税收征管法定义

税收征管法是税法体系中的核心法律，规定了税务机关的权力和纳税人的义务。

税收征管法的法律地位

该法律适用于所有在中国境内发生的税收征收管理活动，包括税收的征收、管理、检查等。

税收征管法的适用范围

税收征管法确立了公平、公正、公开的征税原则，保障了税收活动的合法性。

税收征管法的基本原则

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法律框架与原则

公平原则

税收法定原则

税收法定原则是税收征管法的核心，要求税种、税率、征收对象等必须由法律明确规定。

税收征管法强调公平原则，确保纳税人之间税负合理分配，避免税收歧视。

效率原则

税收征管法遵循效率原则，旨在简化税收程序，降低征税成本，提高税收征管效率。

税收征管法的作用

税收征管法通过明确税务机关和纳税人的权利义务，规范了税务行为，确保税收活动有序进行。

规范税务行为

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该法律确保税收的及时、足额征收，为国家提供稳定的财政收入，支持国家各项公共服务和基础设施建设。

保障国家财政收入

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税收征管法规定了纳税人的合法权益，如申诉权、知情权等，保护纳税人不受不公正对待或过度征税。

维护纳税人权益

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税务登记与管理

纳税人登记程序

纳税人需向税务机关提交书面或电子版的税务登记申请，包括企业基本信息和相关证件。

提交登记申请

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税务机关对纳税人提交的资料进行审核，确保信息真实、完整，符合税务登记要求。

税务登记信息审核

02

审核通过后，纳税人将获得税务登记证，这是其合法经营和纳税的法律凭证。

领取税务登记证

03

纳税人如发生经营地址、法人代表等信息变更，应及时向税务机关申请变更登记。

登记信息变更

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税务管理与监督

税务稽查是税务机关对纳税人、扣缴义务人的账簿、凭证等进行检查，确保税收法规的正确执行。

税务稽查

纳税评估通过分析纳税人申报数据，评估其税收风险，指导纳税人正确履行纳税义务。

纳税评估

对违反税收法规的行为，税务机关将依法进行处罚，包括罚款、追缴税款等，以维护税收秩序。

税收违法行为的处罚

税务机关监督税收优惠政策的实施，确保优惠政策正确适用，防止滥用和逃税行为。

税收优惠政策的监管

纳税人权利与义务

纳税人有权获得税务咨询，了解税收政策，以及在税收争议中获得公正处理。

纳税人的权利

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04

纳税人必须依法进行税务登记，按时申报纳税，并准确缴纳税款。

纳税人的义务

税务机关有义务保护纳税人的个人信息不被泄露，确保其隐私权得到尊重。

保护纳税人隐私

纳税人若认为税务机关的决定不公，有权提出申诉或申请行政复议。

申诉与复议权

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税款征收与缴纳

税款征收方式

纳税人根据税法规定自行计算应纳税额，并按时向税务机关申报缴纳。

自报核缴

税款由支付方在支付款项时直接扣除，如工资薪金所得的个人所得税。

源泉扣缴

税务机关委托其他单位或个人代为征收税款，常见于小额税种或特定行业。

委托代征

纳税人按期预缴税款，年度终了后进行汇算清缴，多退少补。

预缴和汇算清缴

纳税申报流程

纳税人需准备财务报表、税务登记证等材料，确保申报信息准确无误。

纳税人可通过电子申报、邮寄申报或直接到税务机关窗口进行纳税申报。

在规定的时间内，将填写好的申报表及相关材料提交给税务机关，完成纳税申报。

根据申报结果，纳税人需在规定期限内通过银行转账或现场缴纳方式缴纳税款。

准备申报材料

选择申报方式

提交申报表

缴纳税款

根据税务机关要求，正确填写各类税种的纳税申报表，包括应纳税额、减免税额等。

填写申报表

税款缴纳期限与滞纳金

税法规定，纳税人必须在法定期限内完成税款的申报和缴纳，逾期将面临滞纳金。

确定税款缴纳期限

滞纳金通常按日计算，以未缴税款为基数，按照规定的比例加收，直至税款缴清为止。

滞纳金的计算方式

在特定情况下，如自然灾害等不可抗力因素，纳税人可申请减免滞纳金，需提供相应证明。

滞纳金的减免政策

04

税务检查与处罚

税务检查程序

税务检查的启动

税务机关在发现纳税人有异常申报或有偷税嫌疑时，会启动税务检查程序，进行初步调查。

检查过程中的权利与义务

纳税人有权了解检查内容，配合税务机关提供相关资料；税务机关则需依法行使职权，保障纳税人合法权益。

检查结果的处理

税务检查结束后，税务机关会出具检查报告，对发现的问题提出处理意见或处罚决定。

纳税人申诉与复议

纳税人对税务检查结果有异议时，可依法申请行政复议或提起行政诉讼，维护自身合法权益。

税务违法行为认定

逃税行为的界定

逃税行为包括隐瞒收入、虚报费用等，税务机关将依据相关税法进行认定和处罚。

偷税行为的识别

偷税是指故