《我国现行税收体系》教学课件.ppt

《我国现行税收体系》

课程目标了解税收掌握税收的基本概念，了解其作用和分类。理解税收体系深入学习我国现行税收体系的构成、特点和存在的问题。展望税收改革

什么是税收

税收的作用1财政收入来源为国家提供资金，用于国防建设、社会保障、基础设施建设等。2调节经济通过税收政策，引导产业发展，促进资源配置优化。3调节分配调节收入分配差距，实现社会公平。维护社会稳定

税收的分类按征税对象所得税财产税商品税行为税按税收管理权限中央税地方税共享税按税率形式比例税率累进税率定额税率

税收的功能筹集财政收入为国家提供资金，支持各项事业发展。调节经济活动引导资源配置，促进经济稳定增长。调节收入分配缩小贫富差距，实现社会公平。维护社会秩序抑制不合理的行为，维护社会稳定。

税收筹措的原则法定原则税收的征收必须依据法律，不能随意设立和征收。公平原则税收负担应与纳税人的经济能力相适应，体现公平公正。效率原则税收制度的设计应尽量减少征收和纳税成本，提高效率。

税收征管的基本原则1234依法征税税收征管必须以法律为依据，严格依法办事。公平公正对所有纳税人一视同仁，维护公平公正的税收环境。便民高效简化征税程序，提高工作效率，方便纳税人。廉洁自律税收征管人员必须廉洁自律，杜绝腐败现象。

我国现行税收体系的组成1中央税由中央政府征收，主要包括增值税、消费税、企业所得税等。2地方税由地方政府征收，主要包括房产税、土地增值税、车船税等。3共享税由中央和地方政府共同征收，并按比例分享税收收入。

增值税增值税是对商品生产、流通、服务等环节的增值额征收的一种流转税，是我国税收体系中最主要的税种之一。增值税具有税负较轻、调节效率高、征管相对简便等优点。

消费税消费税是对特定消费品和消费行为征收的一种流转税，主要针对高档消费品、烟酒及一些高能耗产品。消费税的征收目的是调节消费结构，抑制过度消费，并增加国家财政收入。

营业税营业税是对企业和个人从事生产经营活动取得的营业收入征收的一种税种，现已取消并整合到增值税中。营业税的征收主要针对服务业，旨在调节服务业发展，增加国家财政收入。

企业所得税企业所得税是对企业取得的应税收入征收的一种所得税，主要针对企业生产经营活动所得。企业所得税的征收目的是规范企业经营行为，调节收入分配，增加国家财政收入。

个人所得税个人所得税是对个人取得的应税收入征收的一种所得税，主要针对工资薪金、劳务报酬、稿酬等。个人所得税的征收目的是调节个人收入分配，体现社会公平。

资源税资源税是对开采、生产、销售应税资源产品征收的一种资源税，主要针对矿产资源、水资源、森林资源等。资源税的征收目的是保护资源，促进资源节约利用，增加国家财政收入。

城市维护建设税城市维护建设税是对在城市和县城范围内缴纳增值税、消费税、营业税的企业和个人征收的一种附加税，用于城市基础设施建设和维护。城市维护建设税的征收目的是改善城市环境，提高城市建设水平。

土地增值税土地增值税是对转让房地产所取得的增值收益征收的一种税种。土地增值税的征收目的是调节土地使用权的市场价格，增加国家财政收入，并引导房地产市场健康发展。

房产税房产税是对房屋所有者或房屋使用人征收的一种财产税。房产税的征收目的是调节房地产市场，增加国家财政收入，并引导房地产市场健康发展。

车船税车船税是对车辆和船舶征收的一种财产税。车船税的征收目的是调节交通运输工具的使用，增加国家财政收入，并引导交通运输工具的合理使用。

印花税印花税是对经济活动中特定的凭证和文书征收的一种行为税。印花税的征收目的是规范经济行为，增加国家财政收入，并维护社会秩序。

契税契税是对土地、房屋权属发生转移时征收的一种行为税。契税的征收目的是调节房地产市场，增加国家财政收入，并引导房地产市场健康发展。

关税关税是对进出口货物征收的一种税种。关税的征收目的是保护国内产业，增加国家财政收入，并调节国际贸易平衡。

中央税种中央税种是指由中央政府征收的税种，主要包括增值税、消费税、企业所得税、关税、资源税等。中央税种的税收收入主要用于中央政府的财政支出，支持国家发展战略。

地方税种地方税种是指由地方政府征收的税种，主要包括房产税、土地增值税、车船税、契税、城市维护建设税等。地方税种的税收收入主要用于地方政府的财政支出，支持地方发展。

地方附加税地方附加税是指由地方政府征收的附加于其他税种的税种，主要包括城市维护建设税、教育附加、地方教育附加等。地方附加税的征收目的是补充地方财政收入，支持地方公共事业发展。

税收政策调整的依据和原则经济发展阶段税收政策应与经济发展阶段相适应，促进经济持续健康发展。社会发展需求税收政策应与社会发展需求相适应，满足社会公平正义的要求。国际税收规则税收政策应与国际税收规则相协调，促进国际税收合作。法治原则税收政策调整必须遵循法治原则，确保税收征管