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内控制度审计办法标准版本

金桥监审y（yyy）2号

山东金桥集团有限公司

内部控制审计报告

山东金桥集团有限公司董事会：

集团企管审计部根核准的yyyy年度审计计划，于yyyy年mm月

dd0-dd日对mm有限责任公司实施了内部控制审计。本次审计的主

要目的是检查和评价采购及付款、销售及收款、存货管理及成本核算

等业务流程相关制度的有效性和日常执行的遵循性。我们审阅了相关

制度,与相关采购、销售、仓储、财务等部门人员进行了面谈，并抽查

了相关业务的处理文件，现将审计中情况报告如下：

一、财务收支管理

公司财务核算总体比较规范，能够按《企业会计制度》执行，公司

财务部制订了财务管理条例使之成为日常财务管理、核算的标准。现

主要突出的问题是财务总监如何直接参与企业业务管理，特别是对重大

的资本性支出、费用性支出加强事前审核和监督。

1.货币资金支出缺乏财务总监的审批手续

本次审计，我们抽查了公司部分收付款凭证。发现公司在部分收付

款作业中相关业务单证及审批手续并不完备，特别是财务总监没有在重

要财务收支上履行审批责任。举例如下：

(1)

(2)

审计建议：

公司制订了完备的财务部管理文件，对财务部的日常工作都作了相

应的规章制度。但没有对各种支出的审批程序、审批权限作出清晰的

规定，出现了以上情况，我们建议：任何一项财务收支均应由内部填制

单证,并经授权程序批准。包括提现、资金划拨等业务。建议公司设计

相关单证及授权审批程序。

2.

3.

二、采购及付款

公司采购有较为完备的采购作业管理标准。/供应商质量审计、

采购物资入库时的质量检查及险收、付款审批等环节的实务操作有适

当控制；公司采购部门及相关岗位对采购管理和岗位职责较为熟悉。

采购环节的主要审计发现：

1.供应商相对集中，主要原料采购供应商选择，缺乏年度复查程序，

供应商名录基本维持不变,新供应商开拓力度较弱。

审计建议:

(1)我们建议公司宜实施一年一度的供应商复审制度，同时通过

对供应商的供货质量、过去履约情况以及生产现场等方面进行年底系

统复查，来选择有利于公司生产和成本较低的供应商。

(2)密切关注供应商竞争环及市场出现的新供应商，逐步开拓

新的供应商

(3)有些原料如需维持独家供应情形的

2.采购价格缺乏系统、严格的询价、比价等价格核定程序，采购价

格合理性缺乏足够的支持。

审计时，我们通过刻主要原料两年的采购价格收集与分析,公司主

要原材料采购价格较去年均有较大幅度的增长。

部分主要原材料不含税进价对照表单位。元购员询价为基础，价格

变动不大由供应部负责人予以核定，变动较大的口头上报主管厂长和总

经理核定后实施采购。由于这种做法缺乏系统、严格及时的询价、比

价等价格核定程序和书面文件，我们担心采购价格合理性是否能够得到

保障。

审计建议：

(1)对于固定供应商，我们建议公司应制定价格审核机制。该机

制可根据采购料件的特点，采用定期独立询价、议价，收集公开市场成

交价格等方式来控制价格。

(2)采购部门应密切关注主要材料、物资市场供求、价格变动情

况,进行趋势预测，提出最有利的采购时机和合理交易价格，为管理层采

购决策提供支持。

(3)询价、比价资料是证明采购人员谨慎勤勉的直接资料；也是

保证采购人员谨慎勤勉的重要控制手段。对于大宗物资采购，公司应该

建立询价比价制度，并制定统一的询价表