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先天下之忧而忧，后天下之乐而乐。——范仲淹
第一章税收制度概述
一、术语解释
1.税收制度：税收制度的概念可从广义和狭义两个角度理解。广义的税收制度是指税收
的各种法律制度的总称，包括国家的各种税收法律法规.税收管理体制.税收征收管理制度以
及税务机关内部管理制度。狭义的税收制度是指国家的各种税收法规和征收管理制度，包括
各种税法条例.实施细那么.征收管理方法和其他有关的税收规定等。
2.纳税人：纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。纳税人的规定解决
了对谁征税，或者谁应该交税的问题。纳税人是交纳税款的主体。
3.课税对象：征税对象是指根据什么征税，是征税的标的物，也就是缴纳税款的客体。
4.税率：税率是税额与征税对象之间的比例，反映征税的深度，是税收制度的中心环节。
5.税制结构：税制结构指的是一国在进行税制设置时，根据本国的具体情况，将不同功能的
税种进行组合配置，形成主体税种明确，辅助税种各具特色和作用.功能互补的税种体系。
二、单项选择题
1.〔〕是征税对象的计量单位和征税标准。B.计税依据
2.〔〕是指采取弄虚作假和欺骗手段，骗取出口退〔免〕税或减免税款的行为。
A.骗税
3.纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的〔〕。C.单位和个人
4.比例税率的表现形式是〔〕。A.行业比例税率
5.起征点是〔〕到达征税数额开始征税的界限。D.征税对象
三、多项选择题
1.税收制度组成要素中的根本要素有〔〕。
B.纳税人C.税率D.课税对象
2.税率的三个根本形式是〔〕。
A.比例税率B.累进税率D.定额税率
3.累进税率依照累进依据和累进方法的不同可分为以下〔〕形式。
A.全率累进税率
B.超额累进税率
C.超率累进税率
D.全额累进税率
4.减免税的根本形式有〔〕。
A.税基式减免B.税率式减免C.税额式减免
5.违反税收法令的行为包括〔〕。
A.抗税B.偷税C.欠税D.骗税
四、判断题〔判断对错〕
1.税收制度是税收分配关系的表达方式。
2.以流转税为主体税种的税制体系具有收入不稳定、征管难度大的特点。
3.税目是征税对象的具体化，反映具体的征税范围，表达征税的广度。
4.税率是指税额与征税对象之间的比例，反映征税的深度，是税收制度的中心环节。
5.违章处理是对纳税人违反税法行为所采取的刑事处分措施。
1.对。2.错。3.对。4.对。5.错
五、简述题
1.如何理解税收制度的含义？
税收制度的概念可从广义和狭义两个角度理解。广义的税收制度是指税收的各种法律制
百学须先立志。——朱熹
度的总称，包括国家的各种税收法律法规.税收管理体制.税收征收管理制度以及税务机关内
部管理制度。具体可分为：〔1〕税收法律制度，〔2〕税收管理体制，〔3〕税收征收管理制度。
〔4〕税务机构和人员制度，〔5〕税收方案.会计.统计工作制度。
狭义的税收制度是指国家的各种税
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