2023年财务会计与财务管理知识题库.doc

财务会计试题答案

（1）2023年3月12日，购入股票。

初始确认金额=202300*（10.60—0.60）=2023000

应收现金股利=202300*0.60=120230

①借：交易性金融资产———成本2023000

应收股利120230

投资收益4181

贷：银行存款212481

（2）2023年3月23日，收到发放现金股利。

①借：银行存款120230

贷：应收股利120230

（3）2023年3月31日，确认公允价值变动损益。

公允价值变动损益=202300*（12—10）=400000

①借：交易性金融资产—公允价值变动400000

贷：公允价值变动损益400000

（4）2023年4月3日，发售股票。

发售时股票账面价值=202300*12=2400000

实际收到发售价款=202300*14=2800000

处置损益=2800000—2400000=400000

①借：银行存款2800000

贷：交易性金融资产———成本2023000

交易性金融资产———公允价值变动400000

投资收益400000

②借：公允价值变动损益400000

贷：投资收益400000

③借：投资收益9501

贷：银行存款9501

2、（1）2023年1月3日，购入债券。

初始确认金额=9927700+2023004%=9727700

①借：持有至到期投资———成本应收利息400000

贷：银行存款持有至到期投资———利息调整272300

（2）2023年1月6日，收到发放利息。

①借：银行存款400000

贷：应收利息400000

（3）编制各年确认利息收入和摊销利息调整旳分录。

①2023年1月6日

借：应收利息400000

持有至到期投资———利息调整86400

贷：投资收益486400

收到发放利息。

借：银行存款400000

贷：应收利息400000

②2023年1月6日

借：应收利息400000

持有至到期投资———利息调整