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(五)凭证的传递与保管1、凭证的传递（1）会计凭证要及时传递，不得积压，以保证会计核算的及时、正常进行。2、凭证装订和保管⑴记账凭证应当连同所附的原始凭证或原始凭证汇总表，按照编号顺序折叠整齐，按期装订成册并另具封面，注明单位名称、年度、月份和起讫日期、凭证张数、起讫号码，由装订人在装订线封签处签名或盖章。(2)对于数量过多的原始凭证，可以单独装订保管，在封面上注明记账凭证日期、编号、种类，同时在记账凭证上注明“附件另订”和原始凭证名称及编号。(3)各种经济合同、存出保证金收据以及涉外文件等重要原始凭证，应当另编目录，单独登记保管，并在有关的记账凭证和原始凭证上相互注明日期和编号。(4)每年装订成册的会计凭证，先在会计部门保管一年，一年后，移交档案部门。原始凭证不得外借，其他单位如因特殊原因需要使用原始凭证时，经本单位会计机构负责人、会计主管人员批准，可以复制。向外单位提供的原始凭证复制件，应当在专设登记簿上登记，并由提供人员和收取人员共同签名或盖章。原始凭证如有遗失，应当取得原开出单位盖有公章的证明，并注明原来凭证的号码、金额和内容等，由单位会计机构负责人、会计主管人员和单位领导人批准后，才能代作原始凭证。如果确实无法取得证明的，如火车、轮船、飞机票等凭证，由当事人写出详细情况，由经办单位会计机构负责人、会计主管人员和单位领导人批准后，代作原始凭证。12五会计账簿(一)学校账簿的设置要求1、中心学校主管会计在使用政一体化平台记账的同时，必须建好以下明细及备查账：（1）分校总账备查账;（2）分校明细备查账（包括往来明细备查账、公用经费支出明细备查账等）;（3）资金备查账(分备用金、国库集中支付中心存款两种)；（4）分校公用经费预算指标收支情况备查账。（5）固定资产明细账(数量金额式)。（6）分校财政专户存款备账。2、各单位出纳会计须建好备用金流水账及在国库集中支付中心、存款收支台账。3、各报账单位应设置往来明细备查账、收支明细备查账、固定资产明细备查账（数量金额式）、公用经费指标收支辅助账等。内容：封面:账簿名称扉页：账簿启用表目录表账页：账户名称登记账户的日期栏凭证种类和号数栏摘要栏金额栏总页次和分户页次(二)账簿的内容、启用2、会计账簿的启用账簿启用及交接表会计账簿装订要求实行会计电算化的单位，用计算机打印的会计帐簿必须连续编号，经审核无误后装订成册，并由记帐人员和会计机构负责人、会计主管人员签字或者盖章，以防止帐页的散失和被抽换，保证会计资料的完整。4．会计帐簿的启用启用新的会计帐簿时，应当在帐簿封面上写明单位名称和帐簿名称，并填写帐簿扉页上的“启用表”，注明启用日期、帐簿起止页数(活页式帐簿，可于装订时填写起止页数)、记帐人员和会计机构负责人、会计主管人员姓名等，并加盖名章和单位公章。当记帐人员或者会计机构负责人、会计主管人员调动工作时，也要在“启用表”上注明交接日期、接办人员和监交人员姓名，并由交接双方签字或者盖章。这样做是为了明确有关人员的责任，加强有关人员的责任感，维护会计帐簿记录的严肃性。日记账的格式和登记方法01现金日记账：02格式：三栏式03多栏式04登记方法：逐日逐笔登记，做到日清月结05登记依据：现金付款凭证现付06现金收款凭证现收07部分银行存款付款凭证银付08(三)会计账簿的格式和登记方法银行存款日记账格式：三栏式多栏式登记方法：逐日逐笔登记，每月至少对账一次登记依据：银行存款付款凭证银付银行存款收款凭证银收部分现金付款凭证现付总账的格式和登记方法格式：三栏式多栏式登记方法：可以逐笔登记(学校使用)，一般汇总登记登记依据：记账凭证(学校使用)科目汇总表汇总的记账凭证3、明细账的格式和登记方法格式：三栏式：适用只进行金额核算的账户多栏式：适用于支出类科目核算数量金额式：材料类科目的明细核算横线登记式：材料采购、一次性备用金、应收票据等业务登记方法：可以逐日逐笔登记，也可以定期汇总登记登记依据：记账凭证原始凭证汇总的原始凭证302商品和服务支出07邮电费反映学校开支的信函、包裹、货物等物品的邮寄费及电话费、电报费、传真费、网