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物资采购管理内部控制探析

一、高校物资选购管理内部把握重要性以及现状

〔一〕高校物资选购管理内部把握重要性。高校物资选购管理的内部把握，在审计监督层面进行强化，降低物资选购的本钱，就能提高管理的效率，这也是反腐倡廉的必要［1］。内部审计是保障物资选购信息透亮化以及可靠安全的重要工作，是对物资合理配置的重要保障，通过内部审计能降低选购风险，保障物资选购的整体质量，只有从内部把握的工作上进行强化，将把握体系得以完善，才能有助于高校物资选购管理的整体质量。高校的进一步进展，也需要物资选购管理内部把握审计工作的实施，将物资选购工作能够高效化和安全性的开展。〔二〕高校物资选购管理内部把握现状。高校物资选购管理工作的实施过程中，内部把握是比较关键的，但是从实际的把握现状能觉察，在这一方面还存在着诸多问题，有几个重要层面：其一，物资选购风险意识薄弱。一些高校物资选购人员缺乏风险防范的意识，由于物资选购风险是贯穿整个过程的，所以只有加强风险防范意识，对每个环节加强风险的把握，才能降低风险带来的损失［2］。但从实际的现状来看，风险意识的薄弱现象还比较突出。物资选购的风险有外因和内因的风险类型，前者是外部环境因素的影响，主要是供应商以及自身不能避开的因素造成，如质量风险以及贬值风险等。而在内因风险类型方面是内部的管理等因素造成，如没有完善的选购准备以及缺乏制度等，这些都比较简洁带来风险。由于在这些方面的风险意识比较薄弱，所以就存在着风险隐患。其二，物资选购制度有待健全。物资选购的整体质量水平的提高，就要充分注重从制度上完善，这是规范物资选购过程的重要保障。实际中高校物资选购主要结合招标投标法以及政府选购法等制度进行实施选购，对于详情性的选购内容没有规定，程序的约束力不强，可操作性也不强，这就使得在具体的实施中存在着各种困难，而针对高校的物资选购管理的内部把握制度也是比较不完善，对物资选购的整体效率就产生了很大影响。其三，物资选购不规范问题突出。从当前高校物资选购管理的工作来看，不规范的现象还比较突出，根据物资选购的规定需要进行签订合同，通过这一方式来约束规范选购的过程，避开出现价格效益流失以及产生纠纷，选购中受到一些客观因素影响下，在合同条款的界定上不清楚，这就造成了选购的纠纷问题［3］。而在物资选购的监督管理方面也没有加强重视，一些监督体系没有得以完善化，缺乏针对性的监督等，从而就造成了物资选购的不规范现象比较突出。其四，物资选购信息管理问题。高校物资选购工作的开展过程中，对选购价格的信息把握不全，以及在选购管理信息的沟通不畅和不准时的问题也比较突出。选购中存在着重复购置物资的问题，由于市场的转变，一些物资的价格转变也比较快，对物资信息的把握不全就会存在着不规范的行为，这些都需要从多方面进行加强重视。

二、高校物资选购管理内部把握策略

高校物资选购管理工作的实施，要充分注重从内部把握方面加强，笔者就此提出几点物资选购管理内部把握措施以供参考：第一，注重内部把握制度的完善。高校物资选购管理工作的实施，要充分加强内部把握制度的完善建立，从整体的内部把握的环境方面良好建立，结合高校的实际进展状况，以及相关的制度文件等，将物资选购的责任能够明确，能从制度层面对物资选购工作加以把握和保障，这样才能有助于物资选购管理的规范化［4］。高校需要结合物资选购管理工作的需求，着手进行制定高校招标选购文本以及竞争性谈判文本和询价选购文本等，这些文本制度的制定是对物资选购程序规范的重要保障。并要建立相应的物资选购小组以及设置内部选购组织机构等，通过将其职责以及职能明确落实，形成相互制约的关系，这样才能保障物资管理把握的整体质量。第二，强化物资选购管理把握的力度。高校物资选购管理内部把握工作实施过程中，涉及到的内容比较多，所以这就要求在选购管理把握的各环节都要加强力度。结合实际制定物资选购的准备，每年度都要编制物资选购准备，依据准备进行执行，并要有资金来源的立项追加以及对物资选购准备动态化的调整等。物资选购准备的各方面内容要宝完善，依据指责分工授权范围提交物资选购的申请。而在物资选购申报价格以及选购合同的审计监督环节要加强重视，物资选购合同是保障物资选购合法以及完好的重要工作，所以要从合同的条款完好合法上要能保证，对签订的合同内容和投标书是不是一致，以及在执行等方面是否到位进行加强把握。另外，在物资选购经费管理工作方面要加强重视，依据选购预算将物资选购的经费使用等加强管理，加强经费的使用规范性监督，保障资金的有效合理利用。第三，加强物资选购管理监督力度。物资选购的管理把握工作实施中，在监督管理方面是比较关键的，需要结合管理工作的