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会计财务应聘面试题以及答案

问题1

我公司现在开始盈利了，自然人股东从年底开始就要拿

分红了，有的股东分红金额高达上千元，如何合规合法的

既拿到分红、又降低个税？

请简单说出3种常见思路！

答案：

（一）、提议撤资。

1.1.企业所得税处理

《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》（国

家税务总局公告2011年第34号）

根据政策得知，法人股东减资或撤资收回的资产一共分

为三个部分：一部分是投资成本的收回，一部分是收回的股

息所得，另一部分是投资资产转让所得。〃符合条件的居民

企业之间的股息、红利等权益性投资收益为免税收入，免征

企业所得税。〃只有第三部分投资资产转让所得才需要缴纳

企业所得税款。

1.2.自然人股东个人所得税处理

《国家税务总局关于个人终止投资经营收回款项征收个

人所得税问题的公告》（国家税务总局公告2011年第41

号）

个人因各种原因终止投资、联营、经营合作等行为，

从被投资企业或合作项目、被投资企业的其他投资者以及合

作项目的经营合作人取得股权转让收入、违约金、补偿金、

赔偿金及以其他名目收回的款项等，均属于个人所得税应税

收入，应按照财产转让所得项目适用的规定计算缴纳个人所

得税。

但是，已经开始盈利了，撤资？为了拿到今年的分红,

舍弃以后年度分红？

（二）、利用国家税收优惠政策，做好税收筹划。

符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资

收益为免税收入，免征企业所得税。〃因此如果所有股东都

是企业，分红分配给法人股东，就没有必要缴纳个人所得税。

它只涉及企业所得税，就可以很好的起到股东分红避税的目

的。建议将自然人股东转化为法人股东。（自然人成立独资

公司，独资公司作为法人股东入股。）

（三）、将股东费用作为企业费用税前支出。

3.1、股东工资：分红是20%个税税率，而工资适用于

7级税率，且有免征额和专项附加扣除

3.2、费用报销：股东与生产经营相关的差旅费、业务招

待费等，在实际消费之后，都可以根据公司制度来报销。

（四）、设立税收洼地。

若为法人股东投资，作为持股平台，且此平台设立在税

收优惠的地区，那么可以将综合税率降得比较低。

（五）、资产占用。

这种方式不太合规，财会人切忌触碰红线。

问题2

我公司马上准备注销了，账面上还虚挂着800万元存货,

其实这是前遗留问题，早就没有库存了，请问如何处理这

些库存更省税？

请简单说出4种常见思路！

答案：

两种方式，要么销售，要么报废。

（-）资产损失

2、可以提现,支付工资。

问题4

我公司是个财务咨询管理公司，平时就是6个人，年收

入600万元，成本费用太少，平时逢年过节送礼送卡的支出

又没法入账，导致企业所得税缴纳的太多，请问怎么处理？

请简单说出4种常见思路！

笞案：

1.考虑以工资形式冲账

2.考虑让送礼的这些通过其他的办公费用发票来进行冲

账

3.可以考虑现在平台上很多闲杂劳务人员务工支付劳务

报酬进行处理

4.申请核定征收

问题5

我公司目前有员工100人，但是40人不愿缴纳社保，

正好公司也不想给这些人缴纳，但是又不知道如何处理更合

法？

答案：

与他们签的劳务合同，这样就不需要交社保了

签了劳务合同后，工资、个税处理方式：

问题6

我公司账面上有好多无法收回的应收账款，还有好多无

法支付的应付款，都是好多年遗留下来的，如何清理掉呢？

请简单说出4种常见思路！

答案：

无法收回的应收账款计提坏账准备，进行冲销。无法支

付的应付账款，就