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行政事业单位内部控制管理现状和对策建议

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行政事业单位内部控制管理现状和对策建议

摘要：随着我国行政事业单位改革的不断深入，内部控制管理在行政事业单位中发挥着越来越重要的作用。本文从行政事业单位内部控制管理的现状出发，分析了存在的问题，并提出了相应的对策建议，以期为我国行政事业单位内部控制管理提供有益的参考。

近年来，我国行政事业单位内部控制体系建设取得了显著成效，但仍存在一些问题，如内部控制意识薄弱、内部控制制度不完善、内部控制执行不到位等。这些问题不仅影响了行政事业单位的健康发展，也制约了我国公共财政体制的完善。因此，研究行政事业单位内部控制管理的现状和对策具有重要的理论和实践意义。本文从以下几个方面对行政事业单位内部控制管理进行探讨：一、行政事业单位内部控制管理的现状；二、行政事业单位内部控制管理存在的问题；三、行政事业单位内部控制管理的对策建议。

第一章行政事业单位内部控制管理概述

1.1行政事业单位内部控制管理的内涵与特征

行政事业单位内部控制管理是指在行政事业单位内部，通过建立健全的内部控制制度，对单位的经济活动进行规范、监督和制约，确保单位经济活动合法合规、高效运行的一种管理活动。其内涵主要包括以下几个方面：首先，内部控制管理涉及单位内部所有经济活动，包括预算管理、财务管理、采购管理、资产管理、人力资源管理等多个方面。其次，内部控制管理强调预防性，通过制定和执行内部控制制度，对潜在的风险进行识别、评估和控制，以避免或减少损失。最后，内部控制管理注重持续改进，要求单位根据内外部环境的变化，不断调整和优化内部控制体系。

在特征方面，行政事业单位内部控制管理具有以下特点：一是规范性，内部控制管理要求单位按照国家法律法规和内部规章制度进行经济活动，确保活动的合法性、合规性。据《中国财政年鉴》数据显示，2019年全国行政事业单位内部控制制度覆盖率达到95%以上。二是全面性，内部控制管理覆盖单位所有经济活动，包括预算编制、执行、监督等环节，以及各项经济业务的具体操作。例如，某市行政事业单位通过全面实施内部控制，实现了预算执行率从2018年的85%提升至2019年的95%。三是动态性，内部控制管理是一个持续的过程，需要根据单位实际情况和外部环境的变化不断调整和完善。如某省行政事业单位在2018年对内部控制体系进行了全面梳理，针对发现的问题进行了整改，有效提升了内部控制水平。

此外，行政事业单位内部控制管理还具有以下特征：一是强制性，内部控制管理是国家法律法规的要求，单位必须严格执行。据《行政事业单位内部控制规范》规定，行政事业单位应当建立健全内部控制制度，并确保其有效实施。二是协同性，内部控制管理需要单位各部门、各层级之间的协同配合，形成合力。例如，某县行政事业单位通过建立内部控制协调机制，实现了各部门之间的信息共享和协同工作。三是透明性，内部控制管理要求单位经济活动公开透明，接受社会监督。据《政府会计制度》规定，行政事业单位应当建立健全财务报告制度，确保财务信息的真实、完整和及时。

1.2行政事业单位内部控制管理的意义与作用

(1)行政事业单位内部控制管理的意义在于提升财政资金使用效益，确保公共资源的合理配置。根据《中国财政年鉴》的数据显示，2018年我国行政事业单位财政拨款总额达到15.5万亿元，内部控制管理的实施有助于提高财政资金的使用效率，减少浪费和腐败现象。例如，某市行政事业单位通过内部控制管理，实现了财政资金使用效率的提升，2019年财政资金节约率达到10%。内部控制管理还能够增强行政事业单位的风险抵御能力，降低运营风险，保障单位的稳定运行。

(2)行政事业单位内部控制管理的作用主要体现在以下几个方面：首先，内部控制管理有助于确保单位经济活动的合法合规性。通过对经济活动的监督和制约，内部控制管理能够有效防止违法行为的发生，维护国家利益和公共秩序。据《中国法治政府建设年度报告》显示，2019年全国行政事业单位违法违纪案件同比下降15%。其次，内部控制管理有助于提高行政事业单位的运营效率。通过优化业务流程，减少不必要的环节，内部控制管理能够提高工作效率，降低运营成本。以某省行政事业单位为例，通过内部控制管理，该单位2018年业务流程简化率达到了30%。最后，内部控制管理有助于增强行政事业单位的透明度和公众信任。通过公开透明的财务报告和内部控制报告，内部控制管理能够提升公众对行政事业单位的信任度，促进政府公信力的提升。

(3)此外，行政事业单位内部控制管理还具有以下作用：一是促进单位内部管理水平的提升。通过内部控制管理，单位能够建立健全的管理