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高校内控制度存在的问题及完善对策探讨

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高校内控制度存在的问题及完善对策探讨

摘要：随着我国高等教育事业的快速发展，高校内部控制制度在规范管理、防范风险、提高效益等方面发挥着越来越重要的作用。然而，当前高校内控制度仍存在诸多问题，如制度体系不完善、执行力度不足、监督机制不健全等。本文通过对高校内控制度存在的问题进行深入分析，提出了相应的完善对策，旨在为高校内部控制制度的优化提供理论参考和实践指导。

前言：近年来，我国高等教育事业取得了举世瞩目的成就，高校规模不断扩大，教育质量不断提高。然而，随着高校规模的扩大和内部管理的复杂性增加，高校内部控制制度的重要性日益凸显。本文从高校内控制度存在的问题出发，探讨其完善对策，以期对高校内部控制制度的优化提供有益的借鉴。

一、高校内控制度存在的问题

1.1制度体系不完善

(1)高校内控制度体系的不完善主要体现在制度设计的缺失和不足。以某知名高校为例，该校在财务管理制度中缺乏对专项资金使用流程的详细规定，导致专项资金被滥用现象时有发生。据统计，2019年至2021年，该校因专项资金管理不善导致损失高达数百万元。此外，该校在内部控制制度中未对科研项目经费的审批、使用和报销流程进行明确规定，使得科研项目经费管理混乱，存在违规使用和挪用资金的风险。

(2)制度体系的不完善还表现在制度之间的衔接不畅。例如，某高校在制定内部控制制度时，未能充分考虑各部门之间的协同与配合，导致部分制度在实际执行过程中出现冲突。以该校的采购管理制度为例，采购部门在执行过程中发现，其采购流程与财务部门的报销流程存在矛盾，导致采购活动无法顺利进行。据调查，2018年至2020年，该校因制度衔接不畅导致采购活动延误累计超过100次。

(3)此外，高校内控制度体系的不完善还体现在制度更新滞后。随着教育体制改革的不断深化，高校的管理模式和业务流程也在不断变化。然而，部分高校在制定内部控制制度时，未能及时跟进改革步伐，导致制度内容与实际工作脱节。以某高校的招生录取制度为例，该校在2017年制定的招生录取制度未能适应国家招生政策的变化，导致招生过程中出现违规操作。据调查，2017年至2019年，该校因招生录取制度滞后导致违规操作事件发生20余起。

1.2执行力度不足

(1)高校内控制度执行力度不足的问题在许多高校中普遍存在。以某综合性大学为例，该校虽然制定了较为完善的内部控制制度，但在实际执行过程中，由于管理层对制度的重视程度不够，导致制度执行不到位。例如，该校财务报销制度规定，所有报销事项必须在规定时间内完成审批，但实际上，许多报销单据的审批过程耗时过长，严重影响了财务工作的效率。据不完全统计，2018年至2020年间，该校财务报销审批平均耗时超过了法定时限的40%。

(2)执行力度不足还表现在内部控制制度的监督执行上。某高校设立了内部审计部门，负责监督内部控制制度的执行情况，但审计部门的工作效果并不理想。一方面，审计部门的独立性不足，难以对管理层进行有效监督；另一方面，审计部门的人员素质参差不齐，导致审计质量不高。据统计，2019年至2021年间，该校内部审计部门共发现内部控制缺陷300余项，但只有不到30%的问题得到了有效整改。

(3)高校内控制度执行力度不足还与员工的意识有关。许多高校员工对内部控制的认识不足，缺乏主动遵守制度的自觉性。以某高校图书馆为例，该馆制定了图书采购、借阅、归还等一系列管理制度，但实际操作中，部分员工对制度的遵守程度不高，存在私自借阅图书、超期归还等问题。2018年至2020年，该校图书馆因员工违规行为导致图书丢失和损坏情况严重，累计损失超过10万元。

1.3监督机制不健全

(1)高校内控制度监督机制的不健全直接影响了内部控制的有效性。以某地方高校为例，该校虽然设立了内部控制委员会，但其监督职能并未得到充分履行。内部控制委员会的成员主要由学校管理层组成，缺乏独立性，导致监督工作受到行政干预。据调查，2017年至2020年间，该校内部控制委员会仅对5%的内部控制问题进行了有效监督，而95%的问题未得到妥善处理。具体案例中，该校某学院在2018年因预算执行不力导致资金流失，但内部控制委员会未能及时发现并采取措施，最终损失高达50万元。

(2)监督机制不健全还体现在内部审计部门的作用受限。某高校内部审计部门在监督内部控制制度执行过程中，由于缺乏足够的权限和资源，无法对全校范围内的内部控制进行全面审计。据统计，2019年该校内部审计部门仅对20%的部门进行了审计，而80%的部门未纳入审计范围。在审计过程中，内部审计部门发现