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沃尔玛中国公司内部控制问题研究-审计-毕业论文

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沃尔玛中国公司内部控制问题研究-审计-毕业论文

摘要：本文以沃尔玛中国公司为研究对象，对其内部控制问题进行了深入的研究。通过文献综述、案例分析、实证研究等方法，分析了沃尔玛中国公司内部控制存在的问题，探讨了审计在内部控制中的作用，提出了加强沃尔玛中国公司内部控制的对策建议。本文的研究对于提高沃尔玛中国公司内部控制水平，促进其可持续发展具有重要的理论意义和实践价值。关键词：沃尔玛中国；内部控制；审计；对策建议。

前言：随着经济全球化的发展，企业面临的竞争日益激烈，内部控制作为企业风险管理的重要组成部分，对于企业的可持续发展具有重要意义。沃尔玛作为全球最大的零售商之一，其在中国市场的内部控制问题引起了广泛关注。本文旨在通过对沃尔玛中国公司内部控制问题的研究，为我国零售企业内部控制提供借鉴和参考。

第一章概述

1.1内部控制的概念与作用

内部控制是指组织内部为达成既定目标，确保各项业务活动按照既定政策和程序进行，防范风险，提高效率和效果而建立的一系列制度、程序和措施。内部控制的概念源于20世纪30年代的美国，当时企业规模扩大，业务复杂化，内部控制的重要性逐渐凸显。据美国注册会计师协会（AICPA）的定义，内部控制是由管理当局为保护资产、确保财务报告的可靠性、提高经营效率和效果而采取的一系列措施。在内部控制体系中，包括控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通以及监督五个要素。

内部控制的作用主要体现在以下几个方面。首先，内部控制有助于防范和降低风险。通过建立健全的内部控制体系，企业可以识别、评估和管理各种风险，包括财务风险、合规风险、操作风险等，从而保障企业的稳定发展。据统计，全球范围内，实施内部控制的企业在面临风险时的损失率比未实施内部控制的企业低60%以上。其次，内部控制有助于提高经营效率。通过内部控制，企业可以优化业务流程，减少不必要的环节，降低运营成本，提高资源利用效率。例如，沃尔玛通过实施有效的内部控制，实现了全球供应链的优化，降低了物流成本，提高了整体运营效率。最后，内部控制有助于保证财务报告的可靠性。内部控制能够确保企业财务报告的真实性、完整性和及时性，为投资者、债权人等利益相关者提供准确的信息，增强企业的市场竞争力。

在实际案例中，内部控制的作用得到了充分体现。例如，在2002年美国安然公司破产案中，由于内部控制失效，导致公司财务造假，最终破产。这一事件震惊了全球资本市场，也引起了人们对内部控制重要性的广泛关注。在后续的调查中，发现安然公司的内部控制存在严重缺陷，包括内部控制环境薄弱、风险评估不足、控制活动缺失等。这一案例充分说明了内部控制对于企业生存和发展的重要性。此外，在2011年英国巴克莱银行“利益交换”丑闻中，由于内部控制不力，导致银行在交易中存在利益输送问题，受到监管部门的严厉处罚。这一事件再次提醒我们，内部控制是防范风险、保护企业利益的重要手段。

1.2沃尔玛公司简介

(1)沃尔玛公司，全称沃尔玛百货有限公司（WalmartStores,Inc.），是一家总部位于美国阿肯色州的本特沃特斯市的世界著名跨国零售企业。它由创始人山姆·沃尔顿（SamWalton）于1962年创立，经过数十年的发展，已经成为全球最大的连锁零售企业之一。沃尔玛的业务范围涵盖了超市、折扣店、仓储式会员店等多种业态，并在全球拥有超过11,000家门店，遍及28个国家和地区。

(2)沃尔玛的核心理念是以顾客为中心，致力于提供最广泛的商品选择、最具竞争力的价格以及一流的服务。公司通过强大的物流系统，实现了全球范围内高效的商品配送和供应链管理，有效降低了运营成本。沃尔玛在全球的销售额常年位居世界第一，其市场份额和影响力不容小觑。沃尔玛还通过创新技术，如电子商务、移动支付等，不断提升购物体验，满足消费者日益增长的多元化需求。

(3)在社会责任方面，沃尔玛始终秉承可持续发展的理念，致力于推动环保、慈善和社区服务等领域的发展。公司在全球范围内开展了众多公益项目，包括支持教育、医疗、环保等领域。沃尔玛还积极参与联合国全球契约，承诺在环境保护、人权、劳工权益等方面承担社会责任。在过去的几十年里，沃尔玛的全球业务不断发展，成为全球商业历史上的一个重要标杆，其管理模式和创新精神为其他企业所效仿。

1.3沃尔玛中国公司内部控制现状

(1)沃尔玛中国公司作为全球最大的零售企业之一，在中国市场的发展历程中，内部控制一直是其关注的重点。然而，由于中国市场的特殊性以及沃尔玛自身的发展阶段，其内部控制现状仍存在一些问题。首先，在组织