湖南有吉食品有限公司内部会计监督制度优化设计.pdf

湖南商务职业技术学院毕业设计

目录

1湖南有吉食品有限公司简介1

2湖南有吉食品有限公司内部会计监督制度现状1

3湖南有吉食品有限公司内部会计监督制度存在的问题2

3.1财产清查制度不合理2

3.2内部审计制度不明确2

3.3账务处理流程不完善2

3.4财务人员的专业素养有待提高3

4湖南有吉食品有限公司内部会计监督制度优化设计方案3

4.1建立合理可行的财产清查制度优化设计方案3

4.2加强内部审计制度优化设计方案5

4.2.1建立健全内部审计机制5

4.2.2加强审计队伍建设，不断提高内部审计人员的综合素质6

4.3完善账务处理流程优化设计方案7

4.4提高会计人员综合素质优化设计方案7

5总结10

参考资料11

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湖南有吉食品有限公司内部会计监督制度优化设计

1湖南有吉食品有限公司简介

湖南有吉食品有限公司曾用名衡阳有吉食品有限公司，成立于2007年，

法定负责人蒋又吉。注坐落于“中国黄花菜之乡”的湖南祁东县官家嘴镇，产

业化重点龙头企业，主要从事绿色有机黄花菜的种植、繁育、加工和销售。公

司创办于2007年，注册资金1528.8万元；曾先后获得了“湖南省著名商

标”、“湖南省黄花菜产业科普示范基地”、“湖南省农村科技示范户”、

“全省先进农村科普示范基地”、“黄花菜自营出口权”、“境外投资企业”

等荣誉称号。公司凭借先进的管理理念及生产技术，在同行业中一直保持领先

地位。公司现有基地5000亩，厂房9800平方米，其中加工厂房8200平方

米，科研办公楼、实验室、检测化验室等配套设施1600平方米；现有员工128

人，其中管理员8名，技术员3名，检验员2名，普通员工115名。公司技术

力量雄厚，生产设备精良，种苗繁育及加工技术先进，检测仪器齐全；新引进

的3条黄花菜加工生产线，将黄花菜从杀青、烘烤到包装一次成型，不仅节

能、省时、提效，而且确保了黄花菜的内在品质，同时也较好地解决了下雨天

黄花菜“加工难”的问题。

2湖南有吉食品有限公司内部会计监督制度现状

湖南有吉食品有限公司处理会计业务采用的是电子记账与手工记账两种方

式，电子记账主要是依托计算机进行处理。在处理业务时，大致的流程可以分

为四步，分别是填制、整理并汇总原始凭证，根据原始凭证填制以及汇总记账

凭证，登记各类日记账和明细账，编制各类会计报表。

在处理这些业务的过程中，主要会涉及到凭证、报表的编制工作，汇总工

作，费用的核算工作以及报账工作，还涉及到成本计算方法和财产清查办法。

计算机处理会计业务主要是利用信息管理平台，公司目前正处在一个手工记账

向全面电子化的过渡期，计算机的利用，可以让公司的账务处理更加简便、高

效。

湖南有吉食品有限责任公司设置了内部审计制度、内部管理制度以及财产

清查制度。公司每半年会对各项经济活动以及制度进行一次审查，主要目的是

确保公司的经济业务可以得到顺利的开展，在审查的过程中要是发现了问题也

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可以处理。公司在进行财产清查的过程中，主要是内部的会计人员和公司的总

经理配合完成，会计人员需要对各类财产进行一个梳理、登记与汇报，财产清

查作每年年底进行一次。

在清查账务的时候，往往是先从原始凭证开始查起，然后进一步到账表核

查，最后是核查会计报表，每次在进行核查的时候都有相当大的工作量，并且

格式事务一起处理起来都比较繁琐。公司每年会给员工进行一次为期三天左右

时间的培训，但是在培训上员工们也不是很积极，所以培训工作基本上形同虚

设。

3湖南有吉食品有限公司内部会计监督制度存在的问题

3.1财产清查制度不合理

湖南有吉食品有限公司虽然目前有自己的财产清查制度，但是在实施的时

候，用的是一年一查的方法，并