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出纳实操测试题及答案

姓名：____________________

一、单选题（每题3分，共15分）

1.下列哪项不属于出纳日常工作内容？

A.现金收付

B.银行存款的存取

C.账务报表的编制

D.财务审计

2.出纳在收到现金时，应首先做什么？

A.记账

B.签收

C.检查

D.保管

3.下列哪项不属于出纳现金日记账的记账规则？

A.按日结账

B.按月结账

C.按年结账

D.按实际发生额记账

4.出纳在处理银行存款时，应遵循的原则是？

A.逐日结算

B.逐月结算

C.逐年结算

D.需要时结算

5.下列哪项不属于出纳在付款时的操作步骤？

A.检查付款凭证

B.签发支票

C.保管付款凭证

D.通知财务部门

二、多选题（每题4分，共16分）

1.出纳在处理现金时，应做到以下几点：

A.严格遵守现金管理制度

B.保管好现金、支票等有价证券

C.定期盘点现金

D.及时汇报现金收支情况

2.出纳在处理银行存款时，应遵循以下原则：

A.逐日结算

B.逐月结算

C.逐年结算

D.需要时结算

3.出纳在编制现金日记账时，应包括以下内容：

A.日期

B.金额

C.摘要

D.附件

4.出纳在处理付款业务时，应做好以下工作：

A.检查付款凭证

B.签发支票

C.保管付款凭证

D.通知财务部门

5.出纳在日常工作中，应注意以下几点：

A.严格遵守财务制度

B.保守财务秘密

C.提高自身业务水平

D.加强与财务部门的沟通

四、判断题（每题3分，共15分）

1.出纳在收到现金时，可以同时进行记账操作。（）

2.出纳在处理银行存款时，可以随时进行结算。（）

3.出纳在编制现金日记账时，可以不按照日期顺序记录。（）

4.出纳在处理付款业务时，需要与财务部门进行核对。（）

5.出纳在日常工作中，不需要与其他部门进行沟通。（）

6.出纳在收到现金时，应当先进行签收，然后进行记账。（）

7.出纳在处理现金和银行存款时，应当做到日清月结。（）

8.出纳在编制现金日记账时，应当定期进行核对和调整。（）

9.出纳在处理付款凭证时，应当及时将凭证交给财务部门。（）

10.出纳在日常工作中，应当保持工作环境的整洁和安全。（）

五、简答题（每题5分，共25分）

1.简述出纳在收到现金时应遵循的程序。

2.简述出纳在处理银行存款时应注意的事项。

3.简述出纳在编制现金日记账时应遵循的原则。

4.简述出纳在处理付款业务时应注意的几个方面。

5.简述出纳在日常工作中应具备的职业道德。

六、案例分析题（共15分）

1.某公司出纳小王在一天的工作中，发现现金日记账上的现金余额与实际现金不符。以下是小王发现的情况：

-上午收到一笔客户付款，金额为1000元。

-下午支出一笔工资，金额为500元。

-实际现金盘点时，现金余额为1500元。

请分析小王可能存在的问题，并提出相应的解决方案。

试卷答案如下：

一、单选题（每题3分，共15分）

1.D

解析思路：选项A、B、C均为出纳日常工作内容，选项D财务审计不属于出纳日常工作范畴。

2.B

解析思路：收到现金后，首先应当进行签收，确认收到款项。

3.C

解析思路：现金日记账应按日结账、按月结账、按实际发生额记账，但无需按年结账。

4.A

解析思路：出纳在处理银行存款时应遵循逐日结算的原则，保证资金的安全和准确。

5.D

解析思路：出纳在付款时，应当签发支票，但无需保管付款凭证，付款凭证应交给财务部门。

二、多选题（每题4分，共16分）

1.A、B、C、D

解析思路：出纳在处理现金时应严格遵守管理制度，保管好现金和有价证券，定期盘点，及时汇报情况。

2.A、B、C

解析思路：出纳在处理银行存款时应逐日结算，逐月结算，逐年结算，确保资金的安全和准确性。

3.A、B、C、D

解析思路：编制现金日记账时应包括日期、金额、摘要和附件，保证账目的完整性和准确性。

4.A、B、C、D

解析思路：处理付款业务时，应检查付款凭证、签发支票、保管凭证和通知财务部门。

5.A、B、C、D

解析思路：出纳在日常工作中应严格遵守财务制度，保守财务秘密，提高自身业务水平，加强与财务部门的沟通。

三、判断题（每题3分，共15分）

1.×

解析思路：收到现金后，应先进行签收，确认收到款项后再进行记账。

2.×

解析思路：出纳在处理银行存款时应逐日结算，而非随时结算。

3.×

解析思路：出纳在编制现金日记账时应按日期顺序记录，确保账目的连续性和准确性。

4.√

解析思路：处理付款业务时，与财务部门进行核对可以确保付款的正确性和及时性。

5.×

解析思路：出纳在日常工作中需要与其他部门进行沟通