智能财税综合实训 下篇 第五章工作领域一——任务三.pptx

智能财税上册

社会共享中级外包实务

工作领域一

商旅与费用报销外包

BCA任务一接单与初始设置任务二商旅业务处理任务三费用报销业务处理目录

任务三费用报销业务处理

一、任务情境（一）任务场景2020年11月11日，张明出差回来根据实际情况填写报销申请单，相应人员审核并放款。

一、任务情境（二）任务布置1.在商旅平台填写差旅报销单。2.相关人员审批差旅报销单并放款。3.相关税费的计算。4.生成记账凭证。5.对已借出到期未归还款项进行逾期提示。6.根据企业预算管理办法，在财务共享服务平台上进行预算执行情况分析。

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二、工作准备（一）知识准备1.商旅业务相关票据及复核商旅业务取得的票据主要包括火车票、汽车票、飞机票、酒店住宿发票、市内交通发票、餐票等。在会计处理中，财务共享中心的工作人员应注意重点复核以下几个方面：

（1）审核票据的真实性、有效性；（2）审核出行线路、出行时间、出行人数是否与本单位审批结果一致;票据的数量、时间与路程的连续性等；（3）复核系统给出的出差补助标准是否正确。

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二、工作准备（一）知识准备2.商旅费用的会计、税务处理规定（1）会计处理∶商旅业务结束，系统会生成对应的会计凭证。一般而言，在共享平台上生成的财务凭证分录为∶借∶管理费用—差旅费/销售费用-差旅费等应交税费——应交增值税（进项税额）贷∶银行存款

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二、工作准备（一）知识准备2.商旅费用的会计、税务处理规定（2）税务处理∶《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告（财政部税务总局海关总署公告2019年第39号）规定，纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。根据规定，旅客运输服务自2019年4月1日起可以抵扣进项税额。具体总结如下∶

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二、工作准备（一）知识准备2.商旅费用的会计、税务处理规定取得的抵扣凭证抵扣政策增值税电子普通发票发票上注明的税额（凭票抵扣）注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单（票价+燃油附加费）÷（1+9%）×9%注明旅客身份信息的铁路车票票面金额÷（1+9%）×9%注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票票面金额÷（1+3%）×3%出租车票不可以抵扣增值税网约车取得的电子增值税普通发票直接按照普票上面的税额抵扣

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二、工作准备（二）操作准备1.熟悉操作系统。2.在财税共享服务平台上录入预算数据。3.在财税共享服务平台预设费用审批流程。4.在财税共享服务平台设置逾期提醒。5.在财税共享服务平台预置费用分析表模板。

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二、工作准备（三）业务要领1.进行票据整理与分类。根据企业报销制度和流程，在财税共享中心处理员工借款报销业务，包括借款、还款、报销冲借款等业务，能进行借款报销核算并生成记账凭证。财务共享中心能够进行发票采集和智能稽核，票据通过APP的0CR拍照批量识别、扫码识别、微信支付宝卡包获取/导入，系统能够进行发票抬头税号校验、发票查验真、发票报销期限校验（过期提醒），并自动生成费用明细。

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二、工作准备（三）业务要领2.票据复核。通过增加财务的审核、稽核规则，部分费用实现系统自动审核，即在财务初审时由系统自动化进行审核，同时通过系统规则化执行，以减少人工差错。3.根据企业预算管理办法，在财税共享服务平台上进行预算执行情况分析。在财务共享平台上能够按照部门费用类别及年度/季度/月份等生成费用分析报告，将费用分析报告与企业预算数据进行对比，分析预算执行情况。

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三、业务流程填写差旅报销单报销单审批借款核销和放款生成记账凭证费用报销业务操作流程

四、业务操作（一）填制差旅报销申请单（二）根据企业报销制度和流程，审核差旅报销单和原始凭证（三）处理员工借款报销业务，包括借款、还款、报销冲借款等业务，进行借款报销核算并生成记账凭证（自动生成）。（四）付款办理、付款确认。（五）对已借出到期未归还款项进行逾期提示。（六）月末，根据全月数据生成本月费用支出表，对比期初预算表，填写费用分析表，完成简单的费用分析报告。

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四、业务操作图1-7差旅报销流程如果是在商旅平台申请出差选择关联申请单，如果是纸质申请单，选择手工新增

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四、业务操作图1-8差旅报销单

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