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电视综艺制作公司财务管理制度

总则

1.为加强本电视综艺制作公司财务管理，规范财务行为，提高经济效益，依据国家相关法律法规及财务会计制度，结合本公司实际情况，特制定本制度。

2.本制度适用于公司各部门及全体员工，涵盖公司所有财务活动，包括但不限于资金筹集、资金使用、成本核算、利润分配等。

财务机构与人员

1.财务部门设置：设立独立的财务部门，负责公司财务管理与会计核算工作。财务部门下设会计、出纳等岗位，明确各岗位的职责与权限，确保不相容职务相互分离。

2.财务人员任职要求：财务人员应具备相应的专业知识与技能，持有会计从业资格证书。定期参加财务培训与继续教育，不断提升业务水平。

预算管理

1.预算编制：每年末，公司各部门根据下一年度的工作计划和业务需求，编制本部门的预算草案。预算内容包括但不限于节目制作成本、人员薪酬、设备采购、宣传推广费用等。财务部门对各部门的预算草案进行汇总、审核与平衡，编制公司年度预算草案，提交公司管理层审议。

2.预算执行与监控：经公司管理层批准后的年度预算，作为公司年度财务活动的依据。各部门严格按照预算执行，不得随意调整。财务部门定期对预算执行情况进行分析与监控，及时发现并解决预算执行过程中出现的问题。对于预算执行偏差较大的部门，要求其做出书面说明，并提出改进措施。

3.预算调整：在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，由相关部门提出预算调整申请，说明调整原因、调整项目及调整金额。财务部门对调整申请进行审核，报公司管理层批准后，方可进行预算调整。

资金管理

1.资金筹集：公司根据业务发展需要，合理确定资金筹集规模与方式。资金筹集方式包括但不限于银行贷款、股权融资、债券发行等。在筹集资金时，充分考虑资金成本、财务风险等因素，选择最优的筹资方案。

2.资金使用：公司资金主要用于节目制作、设备购置、市场推广、人员薪酬等方面。资金使用遵循“先审批、后使用”的原则，严格按照预算和审批程序进行。加强对资金使用的监控，确保资金安全、合理、有效使用。

3.资金结算：公司统一管理资金结算业务，规范结算流程。严格执行银行结算制度，加强对银行账户的管理，定期对银行账户进行核对与清理。加强对现金的管理，严格遵守现金使用范围和库存现金限额规定，确保现金安全。

成本管理

1.成本核算对象：以电视综艺节目的制作项目为成本核算对象，对节目制作过程中发生的各项成本费用进行归集与核算。

2.成本核算项目：节目制作成本主要包括直接材料、直接人工、制作费用等。直接材料指节目制作过程中直接消耗的原材料、道具、服装等；直接人工指参与节目制作人员的薪酬、奖金等；制作费用指节目制作过程中发生的场地租赁、设备租赁、后期制作等费用。

3.成本控制：建立健全成本控制体系，加强对节目制作成本的全过程控制。在节目策划阶段，进行成本预算与效益分析；在节目制作过程中，严格控制各项成本费用支出，杜绝浪费；在节目制作完成后，进行成本核算与分析，总结经验教训，不断降低成本。

收入管理

1.收入确认原则：公司按照权责发生制原则确认收入，即在节目播出并取得相关收款权利时，确认收入实现。收入确认金额按照合同约定的金额或实际收到的金额确定。

2.收入核算：财务部门设置专门的收入核算科目，对公司各项收入进行明细核算。及时、准确地记录收入的发生与收回情况，确保收入数据的真实性与完整性。

3.应收账款管理：加强对应收账款的管理，建立应收账款台账，及时跟踪应收账款的回收情况。对逾期未收回的应收账款，采取有效的催收措施，降低坏账风险。定期对应收账款进行账龄分析，合理计提坏账准备。

费用管理

1.费用报销流程：员工报销费用时，需填写费用报销单，注明费用发生的时间、地点、事由、金额等信息，并附上相关的原始凭证。费用报销单经部门负责人审核、财务部门审核、公司领导审批后，方可办理报销手续。

2.费用审批权限：根据费用金额的大小，设置不同的审批权限。一般费用由部门负责人审核，财务部门审核，公司分管领导审批；大额费用由部门负责人审核，财务部门审核，公司领导集体审批。

3.费用控制：加强对费用的控制，制定合理的费用开支标准。严格控制各项费用支出，杜绝不合理的费用开支。定期对费用支出情况进行分析，找出费用控制的薄弱环节，采取有效的改进措施。

资产管理

1.固定资产管理：建立健全固定资产管理制度，对固定资产的购置、验收、登记、使用、维护、盘点、处置等环节进行规范管理。定期对固定资产进行盘点，确保固定资产的安全与完整。合理计提固定资产折旧，准确核算固定资产成本。

2.存货管理：加强对存货的管理，建立存货台账，及时记录存货的收发存情况。定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。合理控制存货库存水平，避免存货积压或短缺。对存货的盘盈、盘亏、毁损等情况，及时进行处理，查明