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税法基础知识培训课件

目录税法概述税种分类与特点纳税义务人与征税对象税收优惠政策解读纳税申报与征收管理法律责任与风险防范CONTENTS

01税法概述CHAPTER

税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利及义务关系的法律规范的总称。税法的定义税法是税收制度的法律表现形式，是税收制度的核心内容，具有维护国家权益、调节经济、促进社会发展的作用。税法的作用税法的定义与作用

指一国现行的全部税收法律规范分类组合为不同的税法部门而形成的有机联系的统一整体。包括税收实体法、税收程序法、税收争讼法等。其中，税收实体法规定税收法律关系主体的实体权利、义务，是税法的核心部分。税法体系及构成税法体系的构成税法体系

指由税法所调整的国家与纳税人之间在税收分配过程中形成的权利义务关系。税收法律关系的定义包括主体、客体和内容三个要素。主体是税收法律关系中享有权利和承担义务的当事人，包括征税主体和纳税主体。客体是税收法律关系主体的权利、义务所共同指向的对象，即征税对象。内容是税收法律关系主体所享有的权利和所承担的义务。税收法律关系的要素税收法律关系

02税种分类与特点CHAPTER

流转税是以商品流转额和非商品流转额为课税对象征收的一类税。定义特点主要税种课税对象广泛，以商品和非商品的流转额为计税依据，具有间接性。增值税、消费税、关税等。030201流转税

所得税是以纳税人的所得额为课税对象征收的一类税。定义直接针对纳税人的所得进行课税，具有直接性。特点企业所得税、个人所得税等。主要税种所得税

财产税是以纳税人拥有或支配的财产为课税对象征收的一类税。定义以财产的数量或价值为计税依据，具有固定性。特点房产税、车船税、遗产税等。主要税种财产税

行为税定义行为税是以纳税人的某些特定行为为课税对象征收的一类税。特点针对特定的行为或活动进行课税，具有选择性。主要税种印花税、城市维护建设税、教育费附加等。

特点针对自然资源的开采和使用进行课税，具有调节性。主要税种资源税、城镇土地使用税等。定义资源税是以各种应税自然资源为课税对象征收的一类税。资源税

03纳税义务人与征税对象CHAPTER

03纳税义务人的资格认定纳税义务人的资格认定主要依据税法及相关法律法规的规定，包括税务登记、纳税申报、税款缴纳等方面的要求。01纳税义务人的定义纳税义务人是依照税法规定，负有直接纳税义务的单位和个人。02纳税义务人的分类根据税法规定，纳税义务人可分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人。纳税义务人资格认定

征税对象的定义征税对象是指税法规定的征税范围和界限，即哪些财产和收入应当纳入征税范围。征税对象的分类根据税法规定，征税对象可分为流转额、所得额、财产额、资源额等。征税对象的范围界定征税对象的范围界定主要依据税法及相关法律法规的规定，包括税种、税目、计税依据等方面的要求。征税对象范围界定

纳税期限的定义纳税期限的分类纳税地点的规定延期纳税与滞纳金纳税期限与地点规定纳税期限是指税法规定的纳税人向税务机关申报和缴纳税款的期限。纳税地点是指纳税人应当向哪个税务机关申报和缴纳税款的地点，一般按照属地原则确定。根据税法规定，纳税期限可分为按期纳税和按次纳税两种。纳税人因特殊原因不能按期缴纳税款的，可以向税务机关申请延期缴纳，但需要缴纳一定的滞纳金。

04税收优惠政策解读CHAPTER

税收优惠政策的目的为了扶持某些特殊地区、产业、企业和产品的发展，促进产业结构的调整和社会经济的协调发展。税收优惠政策的形式包括减税、免税、出口退税、先征后返等。税收优惠政策的定义指国家在税收方面给予纳税人和征税对象的各种优惠待遇的总称。税收优惠政策概述

小型微利企业所得税优惠对符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。高新技术企业所得税优惠对经认定的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。企业研发费用加计扣除企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的175%在税前摊销。企业所得税优惠政策

个人所得税优惠政策纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除；纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月400元定额扣除。子女教育、继续教育等专项附加扣除纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元的标准定额扣除；纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出，可以按照一定标准定额扣除。住房贷款利息或住房租金专项附加扣除

对月销售额10万元以下（含本数