物流公司核算流程及要求.doc

XX物流企业核实步骤及要求

1、财务管理部——办税员（驻地出纳）

1.1职责

①负责上饶企业发票领用、保管、使用、寄递及税务申报等一切涉税事务;

②负责上饶企业日常零星支出支付工作和当地银行基础户相关管理工作,并做相关账务处理,基础户中存入固定备用金10000元（暂定）用于日常支出,其她成本费用支出均由总部通常户支付;

③立刻登记现金日志账和银行日志账,月末与银行对账单查对并编制银行余额调整表;

1.2要求

①单据立刻入账并于每七天最终一天下班前将本周报销单据寄至会计管理部,资金盘点表根据资金管理部要求操作;

②每个月初立刻申报上月税金,提前申请税款,立刻补充备用金,不许可晚交税造成滞纳金产生;

③每个月初立刻打印银行对账单并寄至总部;

1.3相关业务账务处理

①日常费用支出:

摘要:上饶韵达物流报销XX费用

借:财务费用/管理费用/销售费用

贷:银行存款/现金

②税金缴纳

摘要:缴纳X月上饶韵达物流税金

借:应交税费_营业税

应交税费_城建税

应交税费_教育费及附加

应交税费_应交其她税费

管理费用_税费_印花税/车船税/其她地方税费

贷:银行存款/现金

2、资金管理部——总部出纳

2.1职责

①上饶韵达物流在上海通常户开户、管理、日常转账收付款业务及凭证填制处理;

②登记银行日志账,月末与银行对账单查对并编制银行余额调整表;

③上海总部银行出纳不进行现金支付业务,全部业务均采取备用金管理制度,由车辆管理部负责立刻申请并补充备用金;（日常驾驶员跑车正常费用,采取备用金制度;车辆管理部提供审核确定日费用额度,提供个人卡信息,通常户按周汇款补充备用金）

④通常户汇款时间和相关要求由资金管理部出具文件实施;

2.2要求

①确保通常户资金充足,不能影响业务部门正常经营活动;

②单据立刻入账并移交,资金盘点表根据资金管理部要求操作;

③每个月初立刻打印银行对账单并保管;

2.3相关业务账务处理

①申请备用金

借:其她应收款-备用金

贷:银行存款

②车辆采购

借:固定资产—交通运输设备（车价+车辆购置税+安户费用+牌照费）

贷:银行存款（按采购步骤做账务处理,此凭证是收货确定,发票校验,支付采购款汇总凭证）

③现金支付燃油费和路桥费

借:主营业务成本-运输业务成本-自营车辆油费

主营业务成本-运输业务成本-自营车辆路桥费（需新增科目）

贷:其她应收款-备用金

④经过油卡和ETC卡支付燃油费和路桥费

借:预付账款-油卡（需新增科目）

预付账款-ETC（需新增科目）

贷:其她应收款-备用金

月末依据油卡和ETC对账单进行费用结转（油卡和ETC卡对账单需要车辆管理部在月初4号前提交给会计核实部）

借:主营业务成本-运输业务成本-自营车辆油费

主营业务成本-运输业务成本-自营车辆路桥费（需新增科目）

贷:预付账款-油卡

预付账款-ETC

⑤其她固定或大额费用:关键包含保险费、维修费（保养费）、年审费(年检、通行证)、其她成本费用等账务处理

借:主营业务成本-运输业务成本-自营车辆保险费

主营业务成本-运输业务成本-自营车辆修理费

主营业务成本-运输业务成本-自营车辆通行费用

主营业务成本-运输业务成本-自营车辆其她费用

主营业务成本-运输业务成本-其她成本

管理费用

贷:其她应收款-备用金

⑥上饶物流向总部借款购车业务处理

第一个情况:向总企业直接借款

借:银行存款

贷:其她应付款-内部往来-总分企业其她往来（总企业）

第二种情况:总企业垫支购车

借:固定资产---交通运输设备（车价+车辆购置税+安户费用+牌照费）

贷:其她应付款-内部往来-总分企业其她往来（总企业）

⑦上饶韵达收入业务处理:每个月依据班车成本组核定运费,给各服务企业开具运输发票,总企业和各分子企业支付结算运费,进行资金汇款

借:银行存款

贷:应收账款（各分子企业）

3、会计核实部-主管会计

3.1职责

①上饶韵达物流全部核实和管理工作;

②负责企业建账、日常费用审核、报表出具等事项;

③指导出纳和办税员核实及申报等工作;

3.2要求

①立刻审核凭证,立刻出具报表;

②提交科目新