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建工集团内部控制评价手册

目录

一、手册概述3

一（）目的3

二（）适用范围和注意事项3

三（）评价依据3

四（）遵循原则3

五（）手册定及更新4

二、内部控评价工作流程5

一（）评价启动和准备阶段5

二（）内部控评价实施阶段5

三（）内部控缺陷的认定及整改阶段6

四（）评价报告编及汇总阶段6

三、内部控评价内容及要求7

一（）内部控评价内容7

二（）内部控评价要求8

四、内部控评价测试方法9

一（）访谈9

二（）穿行测试:10

三（）控测试11

五、内部控缺陷的认定及整改15

一（）内部控缺陷的分类及认定15

二（）内部控缺陷的汇总17

三（）内部控缺陷的整改17

四（）整改结果的验证18

六、内部控评价报告19

七、附表20

附表一：企业层面一内部控评估底稿21

附表二：流程层面一风险控矩阵及控测试底稿22

附表三：流程层面-内部控评价工作底稿23

附表四:内部控评价缺陷及跟踪整改汇总表25

附表五:内部控评价缺陷统计表26

一、手册概述

一（）目的

建工集团按照国家有关部门和上市公司监管机构关于建立和完善企业内控体系的有

关要求，结合企业内部控设计与运行的实际情况，编本《内部控评价手册》，用以指

导全系统内部控自我评价（以下简称“内控评价”）工作，以推动和规范全公司内控评价

工作。

二（）适用范围和注意事项

本《内部控评价手册》适用于建工集团及下属各单位内控评价工作.

由于内部控本身的局限性，本手册并未涵盖所有的内部控环境要素和控流程，所

涉内容并非一成不变，各单位应按照《企业内部控基本规范》和《企业内部控评价指引》

的要求，结合单位自身业务、管理实际，参照本手册的基本内容要求，开展内控评价工作.

三（）评价依据

lo财政部等五部委《企业内部控基本规范》、《企业内部控应用指引》、《企

业内部控评价指引》。

2o国资委《中央企业全面风险管理指引》。

3.上交所《上海证券交易所上市公司内部控指引》。

40监管部门相关规定。

5o股份公司《内部控体系运行管理办法》、《内部控流程汇编》等内控体系文

件。

6o股份公司及所属单位各项管理度。

7.业务流程及说明、控文档、风险矩阵、风险库、缺陷跟踪报告等。

8o各项管理、技术规范和标准等其他有关规定。

四（）遵循原则

内控评价应遵循以下原则：

1.全面性原则：涵盖企业及其所属单位的业务事项的内部控设计和运行。

2.重要性原则:在全面评价的基础上，关注重要业务单位、重大业务事项和高风险领

域。

3o客观性原则：准确地揭示经营管理的风险状况，如实反映内部控设计与运行的

有效性.

40整改提高原则：重