《预算师教程》课件.ppt

《预算师教程》课件

课程目标与内容概述课程目标帮助学员掌握预算管理的理论知识和实操技能，能够独立完成预算编制、执行、分析、控制和考核等工作，为企业提供有效的预算管理支持。内容概述

预算的重要性及作用规划与控制预算能够帮助企业制定清晰的财务目标，并提供有效的控制手段，确保企业资源的合理分配和使用。决策支持预算可以为企业决策提供重要的参考依据，帮助企业科学地评估项目可行性，并预测未来财务状况。绩效评价预算能够帮助企业设定绩效目标，并进行有效的绩效评价，促进企业不断改进和提升。风险管理

预算在企业管理中的地位1战略目标企业整体目标和发展方向2预算管理实现战略目标的行动指南3财务管理企业资金管理和控制4运营管理企业生产经营活动管理

预算编制的原则与方法原则完整性准确性可行性灵活性参与性透明性方法增量预算零基预算滚动预算弹性预算标准成本预算

预算编制流程详解1预算规划确定预算目标、范围和周期2数据收集收集相关数据，如历史数据、市场预测、成本信息等3预算编制根据数据和原则，编制各部门预算4预算审批由相关部门进行审查和审批5预算公布将审批后的预算公布并进行宣传6预算执行各部门按照预算执行7预算控制监控预算执行情况，及时采取措施8预算分析分析预算执行结果，发现问题，提出改进措施9预算调整根据实际情况，调整预算

销售预算：市场调研与预测市场分析了解目标市场规模、竞争格局、客户需求等信息销售预测运用各种预测方法，预测未来一段时间内的销售额数据分析分析历史数据，识别影响销售的因素，并进行趋势分析

销售预算：销售目标制定目标设定根据市场预测和企业战略目标，制定可实现的销售目标目标分解将销售目标分解到不同产品、区域和销售人员目标考核建立有效的考核机制，衡量销售人员和部门的绩效

生产预算：产能评估与规划产能评估评估现有生产设备、人力资源、厂房等产能生产规划根据销售预算，制定生产计划，包括生产数量、生产时间等

生产预算：物料需求计划物料需求根据生产计划，计算所需原材料、零部件等物料数量采购计划制定采购计划，包括采购数量、采购时间、供应商选择等库存管理管理库存，确保生产所需物料的及时供应

直接材料预算：采购策略与控制供应商选择选择可靠的供应商，确保物料质量和供应稳定价格谈判与供应商进行价格谈判，争取有利的采购价格库存控制控制库存水平，避免过剩或短缺质量管理对采购的物料进行质量检验，确保符合要求

直接人工预算：工时标准与成本工时标准根据工作内容和效率，设定每件产品的标准工时1工资成本根据工时标准和工资率，计算直接人工成本2人工效率监控实际工时和标准工时的差异，分析原因3

制造费用预算：分摊与控制100分摊方法选择合适的分配方法，将制造费用分配到产品20费用控制控制制造费用支出，提高生产效率

管理费用预算：部门预算汇总人力资源部100000财务部80000销售部120000市场部90000研发部150000

财务费用预算：利息与汇率风险利息费用根据借款利率和借款金额，计算利息费用汇率风险评估汇率波动对企业财务的影响，采取相应的应对措施

预算编制案例分析：制造企业

预算编制案例分析：服务企业酒店分析酒店的房价、餐饮、娱乐等收入和成本，制定预算航空分析航班数量、客座率、燃油成本等，制定预算教育分析招生人数、学费收入、师资成本等，制定预算

预算编制案例分析：零售企业1商品采购分析商品需求，制定采购计划，控制采购成本2销售管理制定销售策略，控制销售费用，提高销售效率3库存管理控制库存水平，减少库存积压和缺货风险

全面预算管理体系构建战略规划制定企业发展战略，明确预算目标1预算编制编制各部门预算，实现战略目标2预算执行各部门按照预算执行，控制成本，提高效率3预算控制监控预算执行情况，及时采取措施4预算分析分析预算执行结果，发现问题，提出改进措施5

预算组织机构设置与职责组织架构设立预算管理部门，负责预算编制、执行和控制职责划分明确各部门在预算管理中的职责，确保职责分明、协调配合

预算控制流程设计1预算审批由相关部门进行预算审批，确保预算的合理性和可行性2预算执行各部门按照预算执行，控制成本，提高效率3预算监控监控预算执行情况，及时发现偏差，并采取措施4预算分析分析预算执行结果，发现问题，提出改进措施5预算调整根据实际情况，对预算进行调整，确保预算的有效性

预算分析与差异分析预算分析分析预算执行结果，评估预算执行效果差异分析分析实际支出和预算之间的差异，找出原因，并提出改进措施

预算调整与修正机制预算调整根据实际情况，对预算进行调整，确保预算的有效性调整程序制定预算调整的程序，确保调整过程的合法性和合理性调整审批由相关部门对预算调整进行审批，确保调整的必要性和可行性调整公布将调整后的预算公布，并进行宣传

预算绩效考核体系100考核指标设定合理的考核指标，衡量预算执行效果50