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毕业设计(论文)浅议企业应收账款风险的防范与控制

一、引言

随着市场经济的不断发展，企业间的交易活动日益频繁，应收账款作为企业流动资产的重要组成部分，在促进企业销售、增强市场竞争力方面发挥着至关重要的作用。然而，应收账款的管理不善往往会导致企业资金周转困难，甚至引发财务风险。因此，如何有效防范和控制企业应收账款风险，已成为企业财务管理工作中的重要课题。本文旨在通过对企业应收账款风险的分析，探讨相应的防范与控制措施，为企业提供有益的参考。

在我国，应收账款风险问题普遍存在，尤其在中小企业中表现尤为突出。究其原因，一方面是市场环境的不确定性，如客户信用风险、宏观经济波动等；另一方面是企业内部管理不到位，如信用评估体系不健全、内部控制机制不完善等。这些因素共同导致了应收账款回收周期延长、坏账损失增加等问题，对企业经营造成严重影响。因此，深入研究企业应收账款风险的防范与控制，对于提高企业财务管理水平、增强企业抗风险能力具有重要意义。

本文将从企业应收账款风险的概念入手，分析其产生的原因和影响，并在此基础上，结合实际案例，提出相应的防范与控制措施。通过对这些措施的具体实施，有助于企业建立健全应收账款管理体系，降低应收账款风险，提高资金使用效率，从而为企业持续健康发展提供有力保障。

二、企业应收账款风险概述

(1)应收账款风险是指企业在销售过程中，由于客户未能按时支付货款或无法支付货款，导致企业资金回笼受阻，从而产生的财务风险。根据中国银保监会发布的《2019年中国银行业运行报告》，截至2019年底，我国企业应收账款总额约为24.3万亿元，同比增长7.5%。其中，应收账款占企业总资产的比例约为13.2%，这一比例在中小企业中更是高达20%以上。以某制造业为例，该企业在2018年的应收账款占到了总资产的18%，由于客户拖欠货款，导致企业资金链紧张，不得不采取紧急融资措施。

(2)应收账款风险主要来源于客户信用风险、市场风险和操作风险。客户信用风险是指由于客户信用状况恶化或无法履行合同，导致企业应收账款无法收回；市场风险则是指由于宏观经济波动、行业竞争加剧等因素，导致企业销售下滑，应收账款增加；操作风险则是由于企业内部管理不善，如信用评估体系不健全、内部控制机制不完善等，导致应收账款风险增加。据《2019年中国企业信用风险报告》显示，我国企业信用风险损失率逐年上升，2018年企业信用风险损失率为1.2%，较2017年上升了0.1个百分点。

(3)应收账款风险对企业的影响是多方面的。首先，它会影响企业的现金流，导致资金周转困难；其次，会增加企业的财务费用，如坏账准备金、催收费用等；最后，应收账款风险还可能引发连锁反应，影响企业的生产经营和信用评级。以某电子企业为例，由于应收账款问题，该企业在2018年不得不对部分客户进行催收，仅催收费用就达500万元，占当年利润的20%。此外，应收账款问题还导致该企业信用评级下降，融资成本上升，对企业整体经营造成不利影响。

三、企业应收账款风险防范与控制措施

(1)企业应建立健全信用评估体系，对潜在客户进行严格的信用调查和评估。通过收集客户的历史信用记录、财务状况、经营状况等信息，对客户的信用等级进行划分，为应收账款的风险控制提供依据。例如，某企业通过引入第三方信用评估机构，对客户的信用风险进行综合评估，有效降低了坏账发生的概率。

(2)加强应收账款管理，制定合理的信用政策。企业应根据自身业务特点和市场需求，制定相应的信用政策，包括信用额度、信用期限、还款方式等。同时，企业应建立应收账款账龄分析制度，定期对账龄进行监控，及时发现和解决逾期账款问题。如某企业通过账龄分析，发现部分客户存在逾期还款风险，及时采取催收措施，有效降低了坏账损失。

(3)完善内部控制机制，确保应收账款管理的有效性。企业应建立健全的内部控制制度，明确各部门、各岗位的职责和权限，确保应收账款管理的规范性和透明度。此外，企业还应加强对内部控制执行情况的监督和检查，及时发现和纠正内部控制中的不足。例如，某企业设立了专门的应收账款管理团队，负责日常的账款催收和风险管理，有效提升了应收账款管理的效率。

四、案例分析

(1)案例背景：某知名家电制造企业在2017年面临严重的应收账款风险。由于市场环境变化和竞争加剧，企业销售额下滑，客户拖欠货款现象普遍。据统计，2017年底，该企业应收账款总额达到5亿元，占企业总资产的15%，其中逾期账款占比高达40%。这一状况严重影响了企业的资金周转和生产经营。

应对措施：首先，企业对客户进行了重新评估，对信用等级较低的客户进行了严格的信用控制。其次，企业加强了应收账款管理，建立了账龄分析制度，对逾期账款进行分类管理，采取了不同的催收策略。同时，企业还加强了内部控制，设立了专门的应收账款管