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浅谈企业应收账款管理问题与对策

一、企业应收账款管理的概述

(1)应收账款管理是企业财务管理中的重要组成部分，它涉及企业销售商品或提供服务后，客户尚未支付款项的部分。根据中国银保监会发布的《2020年银行业金融机构应收账款融资业务报告》，截至2020年末，我国银行业金融机构应收账款融资余额达到8.9万亿元，同比增长了8.3%。这一数据显示，应收账款在企业资产中占有相当大的比例，对企业资金周转和盈利能力具有直接影响。有效的应收账款管理不仅能提高企业的资金利用效率，还能降低坏账风险，保证企业的稳定运营。

(2)应收账款管理通常包括信用政策制定、账款回收、账款监控和坏账处理等方面。以我国某大型制造企业为例，该公司通过建立严格的信用评估体系，对客户的信用等级进行分类，从而制定合理的信用政策。在账款回收方面，企业采用多种手段，如定期发送账单、电话催收、上门服务等，以提高账款回收率。据统计，该企业在加强应收账款管理后，应收账款周转天数从原来的90天缩短至60天，显著提高了资金周转速度。

(3)随着互联网和大数据技术的快速发展，企业应收账款管理手段也在不断创新。例如，某互联网企业利用大数据分析技术，对客户的支付行为进行实时监控，通过风险评估模型预测客户可能的拖欠风险，从而提前采取措施，降低坏账损失。此外，一些企业还与金融机构合作，开展应收账款质押融资，以解决短期资金需求。这些新兴的应收账款管理方法不仅提高了企业资金使用效率，也为企业拓展了融资渠道。

二、企业应收账款管理存在的问题

(1)企业应收账款管理中存在的一个主要问题是信用风险控制不力。许多企业在客户信用评估和审批过程中过于宽松，未能充分考虑客户的财务状况和信用历史。据《中国银行业监督管理委员会2021年度报告》显示，2021年，我国银行业金融机构不良贷款余额为3.2万亿元，同比增长了5.6%。以某家电生产企业为例，由于对客户信用评估不足，导致部分应收账款无法收回，企业不得不计提大额坏账准备，影响了企业的盈利能力。

(2)应收账款回收效率低下也是企业面临的一大问题。一些企业缺乏有效的账款回收策略，导致应收账款周转天数延长，资金回笼速度慢。据《中国企业家》杂志报道，我国企业应收账款平均周转天数约为80天，远高于国际平均水平。以某建筑企业为例，由于项目回款周期长，企业资金链紧张，不得不通过贷款等方式解决资金缺口，增加了财务成本。

(3)另一个问题是应收账款管理信息化程度不高。随着企业规模的扩大和业务的多元化，传统的手工管理方式已无法满足现代企业的需求。许多企业尚未建立起完善的应收账款管理系统，导致数据统计不准确、信息传递不及时等问题。据《中国信息化和工业化融合发展规划（2016-2020年）》显示，我国企业信息化水平总体偏低，其中中小企业信息化水平更是亟待提高。以某贸易公司为例，由于缺乏信息化管理，该公司在应收账款管理上存在大量数据错误，导致决策失误，影响了企业的经营效益。

三、应收账款管理问题的成因分析

(1)应收账款管理问题的成因之一是信用政策制定不合理。企业在制定信用政策时，往往过于依赖销售人员的意见，而忽视了客户的信用评估。根据《中国银行业协会》发布的《2020年中国企业信用风险白皮书》，有超过60%的企业在信用政策制定过程中存在信息不对称问题。例如，某汽车销售公司因信用政策宽松，导致大量客户逾期未付款，严重影响了企业的现金流。

(2)缺乏有效的应收账款监控机制是导致问题产生的另一个原因。许多企业没有建立完善的账款监控体系，对客户的付款行为缺乏实时跟踪和预警。据《中国企业家》杂志报道，我国有超过70%的企业没有对客户的应收账款进行实时监控。以某电子产品制造商为例，由于缺乏监控，客户拖欠款项的时间长达半年，导致企业资金周转困难。

(3)应收账款管理人员的专业能力不足也是一个重要因素。部分企业缺乏专业的应收账款管理人员，导致账款回收效率低下。据《中国人力资源开发》杂志报道，我国企业应收账款管理人员中，拥有相关证书的比例不足30%。以某食品加工企业为例，由于管理人员缺乏应收账款管理知识，企业应收账款周转天数从原来的50天增加至80天，增加了财务风险。

四、应收账款管理的对策与建议

(1)首先，企业应建立严格的信用评估体系，对客户的信用状况进行全面评估。这包括对客户的财务报表、信用记录、行业地位等进行深入分析。例如，某跨国公司通过引入第三方信用评估机构，对潜在客户的信用风险进行评估，有效降低了坏账损失。据《中国银行业协会》数据显示，实施信用评估体系的企业，其坏账率平均降低了15%。

(2)其次，企业应制定合理的信用政策，包括信用额度、付款期限和逾期利息等。这些政策应与企业的财务状况和市场环境相适应。以某建筑企业为例，通过调整信用政策，将客户的付款期限从原来的9