2025【ST昆机财务造假动因及防范措施探究9000字】.doc

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ST昆机财务造假动因及防范措施研究

目录

TOC\o1-2\h\u31369摘要 1

143741引言 3

44611.1研究背景及意义 3

289151.2国内外研究现状 3

274591.3研究内容及方法 5

247962相关理论 8

12532.1GONE理论 8

130582.2风险因子理论 9

81772.3冰山理论 10

249603ST昆机财务造假动因 11

310163.1案件回顾 11

319723.2造假动因分析 12

129334ST昆机财务造假的手段及危害 17

113464.1ST昆机财务造假的手段 17

59654.2ST昆机财务造假的危害 19

50945财务造假的防范措施 21

208445.1完善内部控制制度 21

315115.2加强管理层监督 21

89145.3有效的会计监督体系 21

69415.4加强会计职业道德建设 21

27425.5加强会计工作管理 22

321775.6加大惩罚力度 22

158415.7社会舆论监督，多方共同作用 22

221726结论与不足 23

21110参考文献 24

摘要

本文以ST昆机为研究对象，运用案例研究法，基于财务舞弊理论，探究财务造假对国家，社会和个人的影响。研究发现ST昆机以存货不实、虚增收入、虚减费用、账目不规范为造假手段，严重损害国家宏观调控能力，损害有关信息使用者的利益，对证券市场造成危害以及对会计行业造成危害和不利于思想道德建设。通过对ST昆机财务造假的动因和手段进行剖析，提出应完善内部控制制度，加强管理层监督，建立有效的会计监督体系，加强会计职业道德建设，加强会计工作管理以及加大惩罚力度和社会监督的建议。

关键词：舞弊理论；财务舞弊；防范措施

1引言

1.1研究背景及意义

1.1.1研究背景

世界已进入经济全球化时代。当前，中国经济发展实现了从高速增长向高质量发展的转变。受形势影响，新一轮经济周期速度变慢，市场压力变大，导致一系列的问题逐渐出现。在此形势下，财务造假也更容易表现出来。上市公司财务造假事件不仅在一定程度上侵害了投资者和其他利益相关者的利益，而且影响了国家宏观调控能力，造成了国家资源的损失和浪费，影响了资本市场的正常秩序。

财务舞弊是指上市公司为了公司利益或其他目的而虚假地增加收入、减少费用的行为。上市公司财务报告本身就有其隐蔽性和复杂性，公开的数据是否可信，在识别方面有一定的难度。会计体系的演变和健全以及会计信息质量是人们关注的重中之重。本文以ST为例，全方位了解上市公司财务舞弊的动机，分析其手段和危害，并提出相应的措施。这对于提高未来资本市场的资源分配，增强人们对资本市场可靠性的信心是非常必要的。

1.1.2研究意义

舞弊问题虽然已经被处理了很多次，有相关的法律法规，但它仍然存在。对财务舞弊的研究仍然是非常必要的，首先，从国家的角度来看，财务舞弊阻碍了国家的经济控制，影响了国家的经济计划;其次，财务舞弊破坏了社会投资环境，不利于社会经济管理;最后，财务舞弊影响了投资者的投资选择，在一定程度上不利于投资者获取合法权益。因此，有必要对财务造假的具体原因进行研究和了解。

1.2国内外研究现状

1.2.1国外研究现状

MengChen,XiaobingHuang（2020）揭示了风险态度与财务舞弊的关系，提出保持理性的风险态度是抵制财务舞弊的最有效方法[1]。

HuixinGong;XiaobingHuang(2020)研究发现金融知识与财务造假不可分[2]。

LinLiao,GuantingChen,DengjinZheng(2019)发现企业社会责任对企业财务舞弊的影响，发现企业社会责任是一种道德行为，可以减少财务不当行为[3]。

1.2.2国内研究现状

任艳娇（2020）指出最近几年因财务造假案件的发生，影响了证券市场的良性发展，并且损害了投资者的利益[4]。

许瀚文（2020）通过对ST昆机财务舞弊的动因分析及治理对策研究，提出了相应的防控财务舞弊的治理对策[5]。

张继德和姜园园（2020）发现财务舞弊行为的4个主要动因[6]。

韦丽霞（2020）提出淘汰一些不符合标准的公司，对资源配置进行优化以实现资本市场的蓬勃发展[7]。

杜青松（2020）发现部分企业为了达到一定的经济指标，适应当代经济发展的趋势而进行财务造假，当这一行为被发现后，不仅会影响经济发展，还会对企业本身造成损害以及影响投资者的选择[8]。

张悦（2019）认为监管机构要合理划分相关责任，对上市公