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公立医院内部控制中的问题及对策

一、公立医院内部控制存在的问题

(1)公立医院内部控制中存在诸多问题，首先表现在财务管理方面。由于财务管理制度不完善，部分医院在资金管理上存在漏洞，如预算编制不科学、资金使用不规范、财务报告不及时等。这些问题导致医院财务状况不透明，增加了财务风险。此外，医院内部缺乏有效的成本控制机制，导致资源浪费和效率低下。

(2)在医疗服务流程控制方面，公立医院存在的问题同样不容忽视。一方面，医疗服务流程缺乏标准化和规范化，导致医疗服务质量参差不齐，患者满意度不高。另一方面，医院内部缺乏有效的信息沟通机制，各部门间信息传递不畅，影响了医疗服务的连贯性和效率。此外，医院在药品采购、设备购置等方面也存在内部控制问题，如采购程序不规范、存在利益输送等。

(3)公立医院在人力资源管理方面也存在内部控制问题。首先，医院缺乏科学的人力资源规划，导致人力资源配置不合理，影响了医疗服务质量和效率。其次，医院内部激励机制不健全，员工工作积极性不高，影响了医院的整体发展。此外，医院在员工培训和发展方面投入不足，导致员工素质难以满足医院发展需求。这些问题都制约了公立医院内部控制体系的完善和有效运行。

二、公立医院内部控制问题产生的原因分析

(1)公立医院内部控制问题产生的原因之一是法律法规的不完善。根据国家卫生健康委员会发布的《公立医院内部控制管理办法》，我国公立医院内部控制体系建设尚处于起步阶段，相关法律法规尚不健全。以2019年为例，全国公立医院数量超过1.2万家，但仅有约30%的医院建立了较为完善的内部控制制度。缺乏明确的法律规定和标准，使得医院在内部控制方面缺乏统一的标准和规范，导致内部控制问题频发。

(2)组织结构和管理模式的缺陷也是公立医院内部控制问题产生的重要原因。许多公立医院在组织结构上存在层级过多、职责不清的问题，导致决策效率低下。以某市公立医院为例，该医院设有多个部门，部门间职责交叉，导致内部控制难以有效实施。此外，医院管理层在内部控制方面的意识不足，对内部控制的重要性认识不够，导致内部控制措施难以得到有效执行。据统计，2018年全国公立医院内部控制问题中，因管理层不重视导致的占到了总问题的40%以上。

(3)人员素质和培训不足是公立医院内部控制问题产生的另一个关键因素。公立医院普遍存在人员素质参差不齐、专业能力不足的问题。以某省公立医院为例，该医院在2017年对内部员工进行了内部控制知识培训，结果显示，仅有30%的员工对内部控制有基本的了解。此外，医院在员工培训方面的投入不足，导致员工难以掌握内部控制的相关知识和技能。据调查，我国公立医院在内部控制方面的培训投入仅占医院总预算的1%左右，远低于国际平均水平。这些因素共同导致了公立医院内部控制问题的产生。

三、公立医院内部控制问题的对策建议

(1)针对公立医院内部控制问题，首先应加强法律法规建设。建议国家卫生健康委员会出台更加详细和具体的内部控制法规，明确公立医院内部控制的基本原则、组织架构、职责分工等。例如，借鉴国外经验，制定公立医院内部控制标准，确保全国公立医院在内部控制方面有统一的标准和规范。据相关数据显示，实施统一标准后，公立医院内部控制问题发生率可降低30%。

(2)改进组织结构和管理模式是提升公立医院内部控制效率的关键。建议医院简化组织结构，减少管理层级，明确各部门职责，实现权责一致。同时，建立有效的沟通机制，确保信息畅通。以某市公立医院为例，通过优化组织结构，将管理层级从原来的5级缩减至3级，提高了决策效率，降低了内部控制问题发生率。

(3)加强人员培训和素质提升是公立医院内部控制的长远之计。建议医院加大对员工内部控制知识的培训力度，提高员工的专业素养。同时，建立激励机制，鼓励员工积极参与内部控制。例如，某省公立医院在2018年对内部控制知识进行全员培训，培训后，员工对内部控制的认识和掌握程度显著提高，内部控制问题发生率降低了25%。此外，医院还应加强内部审计和监督，确保内部控制措施得到有效执行。

四、公立医院内部控制制度建设的实施路径

(1)公立医院内部控制制度建设的实施路径首先应从顶层设计入手。这包括制定明确的内部控制战略和规划，确保内部控制制度与医院发展战略相一致。具体措施包括成立内部控制委员会，由医院高层领导牵头，负责内部控制制度的制定、实施和监督。同时，应建立健全内部控制制度框架，明确内部控制的目标、原则和范围。例如，根据《公立医院内部控制基本规范》，医院应制定包括预算管理、财务报告、资产管理、人力资源管理等方面的内部控制制度。

(2)在实施路径中，强化内部控制制度的具体执行是关键环节。医院应通过以下步骤来确保内部控制制度的有效实施：首先，对现有流程进行梳理和优化，确保流程的合理性和效率性。其次，制定详细的内