医院科室核算模式.pptx

陈亚光湖南郴州市第一人民医院南华大学医院管理研究所医院科室核算模式

“医改”中有关公立医院改革的论述预算管理、成本核算和控制、控制医药费用增长速度、调整收费价格、控制特需服务全面推行聘用制、岗位管理，控制工资总额，推行岗位工资和绩效工资制度探索多点执业、兼职兼薪充分调动医务人员积极性

科室奖金数量产生方式演变科室核算阶段1、任务指标2、收支节余按比例计算奖金3、按人头分配存在的问题1、目标单一、高费用、三不合理2、没有体现贡献、岗位、风险因素3、奖金、成本控制问题

全成本核算阶段所有成本由科室承担，医院利益得到保证科室不合理承担了医院成本注重经济效益,经济效益与奖金直接挂钩

成本核算、预算管理、比例控制模式符合医改的精神、成本可控保障员工利益效果取决于分配方式

预算管理的目的是提高医院经济掌控能力而不是完成某些具体任务预算管理的核心是方法而不是某些具体数据预算管理的操作却是通过具体数据、任务、目标等来实现

预算管理的概念用一种经济操控的方法，对科室未来一段时间内的财务收支指标、经济管理目标进行科学预测和确定，通过各种管理手段和方法来调控，以完成医院经济发展和战略目标任务。预算管理是科学管理的载体，预算管理要体现实事求是的原则和科学发展观。

预算管理的目的1.控制科室经济运营,调整财务收支结构2.推动医院的战略实现3.完成政府对医院的公益要求4.控制片面追求经济效益现象和医疗费用增长速度

预算支出指标确定原则与方法1.原则:尊重历史、以收定支2.确定支出参照指标3.确定各项支出的比例:比例=各项支出量/医疗收入×100%

科室预算指标的管理分类收入范围1、挂号收入；7、氧气收入；2、门诊治疗收入；8、护理收入；3、住院治疗收入；9、手术收入；4、床位收入；10、ICU收入；5、检查收入；11、高值材料差；6、诊疗收入；

1、所有工资；

2、所有补贴；

3、各种社会保险；

4、工会经费（2%）；

5、福利（2.5%）；人员经费范围

业务费(变动成本)1、氧气成本（按收入50%计提）6、差旅费2、卫生材料7、洗涤费3、低值易耗8、广告费4、器械维修9、其他5、水电费

上交医院费用1、专业设备折旧；2、修购基金；3、分摊管理费；4、节余比例上交医院；

科室经济管理三大内容1、人力成本2、变动成本3、上缴医院

新核算模式的关键技术点1、确定开支占收入的比例2、控制和调整比例3、人员经费总额控制、自主分配

临床科室平均开支比例业务支出人员开支上交医院比例13.67%28.61%52.9%

核算科室经济管理1、各项开支按上一年实际开支比例执行。2、确保上交比例不下降。3、人员开支比例原则上不变,但实际增长超过预算幅度则调整,降低比例。4、鼓励降低开支比例,增加上交比例。

成本核算、预算管理、比例控制1、人员经费不超过上年比例，增长10-15%，以上年收入平均线为依据2、上缴比例原则上不能低于上年比例3、成本节约,比例下降,按金额30%奖励

神经外科某月核算情况收入支出占收入比例人员经费占收比例上年本月52.676.0211.4314.3427.22今年本月58.475.8810.0515.2626.11增长11.01－2.386.46上交医院占收入比例出院人次门诊人次累计业务支出比例累计人员支出比例上年29.4155.8310818012.44