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内部控制外文文献

一、主题/概述

二、主要内容（分项列出）

1.小

内部控制的概念与起源

内部控制的原则与框架

内部控制的方法与工具

内部控制的评价与实施

国内外内部控制研究现状与比较

2.编号或项目符号：

内部控制的概念：内部控制是指组织内部为达到既定目标，通过制定、执行和监督一系列政策和程序，确保组织资源得到有效利用，风险得到合理控制的过程。

内部控制的原则：内部控制应遵循全面性、重要性、有效性、独立性、适应性等原则。

内部控制的框架：内部控制框架包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督五个要素。

内部控制的方法与工具：内部控制的方法包括预防性控制、纠正性控制、检测性控制等；工具包括风险评估矩阵、流程图、内部控制手册等。

内部控制的评价与实施：内部控制评价包括自我评价和外部评价，实施过程包括内部控制设计、内部控制测试、内部控制改进等。

国内外内部控制研究现状与比较：国外内部控制研究起步较早，理论体系较为完善；我国内部控制研究起步较晚，但近年来发展迅速，取得了显著成果。

3.详细解释：

内部控制的概念：内部控制起源于20世纪初，最初是为了解决企业内部管理问题而提出的。随着经济的发展和市场竞争的加剧，内部控制逐渐成为企业管理的重要组成部分。

内部控制的原则：全面性原则要求内部控制覆盖组织各个方面；重要性原则要求内部控制重点关注关键领域；有效性原则要求内部控制能够有效防范和化解风险；独立性原则要求内部控制机构独立于其他部门；适应性原则要求内部控制能够适应组织发展变化。

内部控制的框架：控制环境是内部控制的基础，包括组织文化、价值观、管理层理念和经营风格等；风险评估是内部控制的核心，包括识别、评估和应对风险；控制活动是内部控制的具体措施，包括授权、审批、记录、报告等；信息与沟通是内部控制的关键，包括内部和外部信息的收集、处理和传递；监督是内部控制的保障，包括内部审计、外部审计等。

内部控制的方法与工具：预防性控制是指通过制定和执行政策、程序和措施，防止风险发生；纠正性控制是指通过发现和纠正风险，降低风险影响；检测性控制是指通过定期检查和评估，确保内部控制的有效性。

内部控制的评价与实施：内部控制评价分为自我评价和外部评价，自我评价由组织内部进行，外部评价由外部机构进行。内部控制实施过程包括内部控制设计、内部控制测试、内部控制改进等。

国内外内部控制研究现状与比较：国外内部控制研究起步较早，理论体系较为完善，如美国COSO框架、英国COSO框架等。我国内部控制研究起步较晚，但近年来发展迅速，取得了显著成果，如《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制评价指引》等。

三、摘要或结论

四、问题与反思

①内部控制如何与组织战略相结合？

②内部控制如何适应不同行业和规模的组织？

③内部控制如何应对新兴风险的挑战？

1.陈小悦，张晓亮.内部控制研究综述[J].管理世界，2015（2）：124135.

2.王化成，李晓琴.内部控制理论与实务[M].北京：中国人民大学出版社，2013.

3.美国注册会计师协会.企业内部控制——整合框架[M].北京：中国财政经济出版社，2013.

4.英国注册会计师协会.企业内部控制——整合框架[M].北京：中国财政经济出版社，2013.