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2013年东莞市会计继续教育小企业纳税会计实务学习资料和参考答案

第三章小企业增值税会计实务（一）

•单项选择题（下列各小题备选答案中，只有一符合题意的正确答案。请将选定答案所对应的

英文字母填在括弧内。）

1.增值税对小规模纳税人采用简易征收办法，其小规模纳税人适用的征收率为（）。

A.3%

B.4%

C.6%

D.2%

0ABC3

【正确答案】：A

【解析】：从2009年1月1E起，小规模纳税人的征收率为3%。

•判断题（在每小题后面的括号内填入判断结果，你认为正确的用表示，错误的用‘X表

示。）

1.“营改增”试点地区部分现代服务业的增值税税率为5%。（）

对。错

【正确答案】：错

【解析】：“营改增”试点地区部分现代服务业的增值税税去为6%。

第三章小企业增值税会计实务（二）

•单项选择题（下列各小题备选答案中，只有一符合颗意的正确答案。请将选定答案四对应的

英文字母填在括弧内。）

1.某市一家电生产企业为增值税一般纳税人，12月份将自产家电移送职工活动中心一批，成本价20万

元，市场销售价格23万元（不含税）。则该企业正确的税务处理为（）。

A.计算增值税销项税3.976万元

B.计算增值税销项税3.91万元

C.计算熠值税销项税3.4万元

D.不计算增值税

A®BCD

【正确答案】：B

【解析】：此彳苧属于视同销售行为，有“售价”按“售价”计算销项税额。应确认销项税额=23X

17%=3.91（万元）。

•判断题（在每小题后面的括号内填入判断结果，你认为正确的用表示，错误的用X表

示。）

1.包装物押金并入销售额纳税时，需要先将该押金换算为不含税价，再并入销售额纳税。（；

您对错

【正确答案】：对

【解析】：符合税法规定。

第三章小企业增值税会计实务（三）

•单项选择题（下列各小题备选答案中，只有一符合题意的正确答案。请将选定答案所对应的

英文字母填在括孤内。）

1.某商场为小规模纳税人，2012年4月销售货物取得零售收入80000元，当月购入货物取得增值税普通发

票上注明金额20。。。元，月末进行存货盘点时发现，因管理不善丢失一批以前月份购入的存货，账面成

本为000元。则该商场本月应缴纳增值税（）元。

A.2330.10

B.1480.10

C.10773.93

D.7373.93

0ABCD

【正确答案】：A

【解析】：该商场本月应缴纳增值税=80000+（1+3%）X3^2330.10（元）。

•判断题（在每小题后面的括号内填入判断结果，你认为正确的用表示，错误的用X表

示。）

1.企业将货物交付他人代销（委托方），其增值税纳税义务发生时间为收到代销清单或代销款时。

（）

对。错

【正确答案】：错

【解析】：企业将货物交付他人代销（委托方），其增值税纳税义务发生时间为收到代销清单或代销款

时；若均未收到，则于发货后满180天时计算缴纳增值税。

第三章小企业增值税会计实务（四）

•单项选择题（下列各小题备选答案中，只有一符合题意的正确答案。请将选定答案所对应的

英文字母填在括弘内。）

1.增值税一般纳税企业外购货物因质量、规格不符合合同约定的要求，发生购货退回，则其应收回的增

值税额通过“应交税费一一应交增值税”明细科目中（）专栏加以反映。

A.进项税额

B.已交税金

C.转出多交增值税

D.进项税被转出

。ABCD

【正确答案】：A

【解析】：“应交税量一一应交增值税（进项税额）”专栏，记录企业购入货物或接受应税劳务而支付

的、