全过程跟踪审计实施方案.docx

?一、审计目标

通过对项目全过程的跟踪审计，确保项目建设合法合规、资金使用安全有效、工程质量达到预期标准，提高项目整体效益，为项目顺利实施提供有力保障。具体目标如下：

1.合法性目标：审查项目建设是否符合国家法律法规、政策规定以及相关建设程序要求，杜绝违法违规行为。

2.效益性目标：评估项目投资效益，促进合理控制成本，优化资源配置，提高资金使用效率，确保项目在预算范围内按时、高质量完成。

3.质量性目标：监督工程建设质量，促使参建各方严格执行工程建设强制性标准，保障工程质量达到合同约定和相关规范要求。

4.内部控制有效性目标：检查项目建设过程中的内部控制制度是否健全、有效执行，防范管理风险，确保项目管理规范有序。

二、审计范围

涵盖项目从前期决策、设计、招投标、施工到竣工验收及后评价的全过程，包括但不限于以下方面：

1.项目前期文件：项目建议书、可行性研究报告、环境影响评价报告、项目批复文件等。

2.设计文件：初步设计、施工图设计及设计变更等。

3.招投标文件：招标文件、投标文件、评标报告及中标通知书等。

4.施工合同、监理合同及其他相关合同：审查合同签订的合规性、完整性及执行情况。

5.工程建设过程：工程进度、工程质量、工程计量与支付、工程变更、现场签证等。

6.项目资金管理：资金筹集、资金使用、财务核算、竣工决算等。

7.竣工验收资料：竣工验收报告、工程结算审计报告、资产移交清单等。

8.项目后评价：对项目的经济效益、社会效益、环境效益等进行综合评价。

三、审计内容与方法

（一）项目前期阶段审计

1.审计内容

-项目决策程序合规性：审查项目立项是否经过充分论证，决策过程是否符合规定程序，项目建议书、可行性研究报告等文件编制是否规范、内容是否完整。

-项目投资估算与资金来源：审核投资估算的准确性、合理性，检查资金来源是否落实，能否满足项目建设需求。

-环境影响评价：关注项目是否取得环境影响评价批复文件，评价其对环境的影响及采取的环保措施是否可行。

2.审计方法

-查阅文件资料：查阅项目前期相关文件、会议纪要、审批文件等，了解项目决策过程和依据。

-对比分析：将投资估算与类似项目进行对比，评估其合理性；分析资金来源的可靠性和稳定性。

-现场访谈：与项目建设单位、相关部门及专家进行访谈，了解项目前期工作开展情况及存在的问题。

（二）设计阶段审计

1.审计内容

-设计单位资质与业绩：审查设计单位是否具备相应资质，其以往设计业绩是否满足项目要求。

-设计方案合理性：评估设计方案是否符合项目功能需求，技术是否先进、经济是否合理，是否进行多方案比选。

-设计概算编制：审核设计概算的编制依据是否准确、内容是否完整，概算是否控制在投资估算范围内。

2.审计方法

-资质审查：查阅设计单位资质证书、营业执照等相关资料，核实其资质等级和业务范围。

-方案评审：组织相关专家对设计方案进行评审，提出优化建议；对比分析不同设计方案的技术经济指标。

-概算审核：审查设计概算的编制方法、定额套用、费用计取等是否合规，与投资估算进行对比分析。

（三）招投标阶段审计

1.审计内容

-招标程序合规性：检查招标公告发布、招标文件编制与发售、资格预审、开标、评标、定标等环节是否符合法律法规和相关规定。

-招标文件审查：审查招标文件内容是否完整、准确，招标范围、技术要求、评标标准等是否清晰明确，是否存在排斥潜在投标人或不合理条款。

-投标文件评审：对投标文件的符合性、技术标和商务标进行评审，检查投标报价的合理性、完整性，是否存在低于成本价投标等情况。

-评标过程监督：监督评标过程是否公平、公正、公开，评标委员会组成是否符合规定，评标结果是否合法有效。

2.审计方法

-文件审查：查阅招投标文件、评标报告、中标通知书等相关资料，检查招投标程序的合规性。

-数据对比：对比分析各投标人的投标报价、技术方案等，评估投标文件的合理性；分析评标过程中各项评分指标的计算是否准确。

-现场监督：参加开标、评标会议，现场监督招投标活动的进行，记录相关情况。

（四）施工阶段审计

1.审计内容

-工程进度审计：审查施工单位是否按照合同约定的工期组织施工，实际进度与计划进度的差异及原因分析，建设单位对工程进度的管理措施是否