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财务收支审批及审计制度

TOC\o1-2\h\u22250第一章总则 1

17071.1目的与依据 1

228951.2适用范围 1

252791.3基本原则 1

2790第二章财务收支审批的职责与权限 2

110982.1审批职责划分 2

40182.2审批权限设定 2

8256第三章财务收支审批流程 2

188903.1收入审批流程 2

163213.2支出审批流程 3

14728第四章财务收支的预算管理 3

242844.1预算编制 3

14984.2预算执行与控制 3

7968第五章财务收支的会计核算 4

284165.1收入核算 4

63915.2支出核算 4

18497第六章财务收支的审计监督 4

12876.1内部审计 4

143936.2外部审计 4

17859第七章财务收支审批及审计的违规处理 4

155387.1违规行为认定 5

313387.2处罚措施 5

5669第八章附则 5

202218.1制度的解释与修订 5

82728.2生效日期 5

第一章总则

1.1目的与依据

为了加强企业财务管理，规范财务收支审批及审计行为，保证财务信息的真实性、准确性和完整性，依据国家相关法律法规和企业实际情况，制定本制度。

1.2适用范围

本制度适用于企业内部各项财务收支活动的审批及审计。包括企业所属各部门、各分支机构及全体员工。

1.3基本原则

（1）合法性原则：财务收支活动必须符合国家法律法规和企业内部规章制度的要求。

（2）合理性原则：财务收支活动应符合企业的经营目标和发展战略，具有合理性和必要性。

（3）效益性原则：财务收支活动应注重经济效益，力求以最小的投入获得最大的产出。

（4）风险控制原则：财务收支活动应建立健全风险控制机制，防范财务风险。

（5）制衡性原则：财务收支审批及审计应形成相互制约、相互监督的机制，保证财务活动的规范运行。

第二章财务收支审批的职责与权限

2.1审批职责划分

（1）企业负责人对企业的财务收支审批工作负总责，负责审批重大财务收支事项。

（2）财务部门负责人负责审核财务收支的合法性、合理性和准确性，提出审核意见。

（3）各部门负责人负责本部门财务收支事项的初步审核，保证收支事项符合本部门的工作需求和预算安排。

2.2审批权限设定

（1）根据财务收支的性质和金额大小，设定不同的审批权限。一般情况下，小额财务收支由部门负责人审批，较大金额的财务收支由财务部门负责人审核后，报企业负责人审批。

（2）对于重大投资、融资、资产处置等重大财务收支事项，需经董事会或股东会审批。

（3）审批权限应根据企业的实际情况和发展需要进行适时调整，并以书面形式明确规定。

第三章财务收支审批流程

3.1收入审批流程

（1）业务部门根据合同或其他收入来源，填写收入申请表，注明收入的项目、金额、收款方式等信息。

（2）部门负责人对收入申请表进行初步审核，确认收入的真实性和合理性，签署审核意见。

（3）财务部门对收入申请表进行复核，核对相关合同、发票等凭证，确认收入的金额和入账科目，签署复核意见。

（4）根据审批权限，由相应的领导进行审批。审批通过后，财务部门进行收入的入账处理。

3.2支出审批流程

（1）支出事项发生前，经办人填写支出申请表，注明支出的项目、金额、用途、支付方式等信息，并附上相关的证明文件。

（2）部门负责人对支出申请表进行初步审核，审核支出的必要性和合理性，签署审核意见。

（3）财务部门对支出申请表进行复核，审核支出的合法性、合规性和预算符合性，签署复核意见。

（4）根据审批权限，由相应的领导进行审批。审批通过后，财务部门按照规定的支付方式进行支付。

第四章财务收支的预算管理

4.1预算编制

（1）企业各部门根据企业的发展战略和经营目标，结合本部门的工作任务和实际情况，编制本部门的财务预算草案。

（2）财务部门对各部门提交的预算草案进行汇总、审核和平衡，编制企业的年度财务预算方案。

（3）年度财务预算方案经企业负责人审核后，提交董事会或股东会审议批准。

4.2预算执行与控制

（1）企业各部门应严格按照批准的预算执行，不得随意突破预算。

（2）财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，定期向企业负责人报告预算执行情况。

（3）对于预算执行过程中出现的偏差，应及时进行分析和调整，保证预算目标的实现。

第五章财务收支的会计核算

5.1收入核算

（1）企业应按照国家统一的会计制度和企业内部的会计核算办法，对各项收入进行准确核算。

（2）收入的确认应符合会计准则的要求，同时