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企业内部控制练习题与参考答案

一、单选题（共30题，每题1分，共30分）

1.()不是财务报告至少应当的内容。

A、资产负债表

B、利润表

C、现金流量表

D、所有者(股东)权益变动表

正确答案：D

2.下列各项中，不是内部控制实施主体的是（）。

A、监事会

B、董事会

C、全体员工

D、外部审计机构

正确答案：D

3.上市公司董事会下设的审计委员会、薪酬与考核委员会中，独立董事应当占多数并担任负责人，审计委员会中至少还应有()独立董事是会计专业人士。

A、四名

B、两名

C、三名

D、一名

正确答案：D

4.在企业的组织构架中，关于审计委员会的描述，下列说法中错误的是（）。

A、定期参与财会会议，以了解各项财会议题与争端

B、能够对外部审计师的工作进行评估

C、积极参与公司营运的决策

D、要求审计委员会成员具备独立性

正确答案：C

5.标准内部控制审计报告不应当包括的要素为（）。

A、收件人

B、标题

C、引言段

D、说明段

正确答案：D

6.下列选项中，发出时不需要经过特别授权的物资有（）。

A、贵重商品

B、设备

C、大批存货

D、危险品

正确答案：B

7.下列各项哪一项不属于企业的售后服务。()

A、三包

B、保修

C、打折

D、召回

正确答案：C

8.()是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。

A、内部控制

B、内部会计控制

C、内部管理

D、内部监督

正确答案：A

9.内部信息沟通是指（）。

A、企业与利益相关者之间信息的沟通

B、通过正式系统以外的途径进行的沟通

C、企业经营、管理所需的内部信息、外部信息在企业内部的传递与共享

D、在企业正式结构、层次系统进行的沟通

正确答案：C

10.企业在日常监督、专项监督和年度评价工作中，应当充分发挥内部控制评价工作组的作用。内部控制评价工作组应当根据现场测试获取的证据。对内部控制缺陷进行初步认定，并按其影响程度分为()。

A、重要缺陷和一般缺陷

B、重大缺陷和一般缺陷

C、重大缺陷和重要缺陷

D、重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷

正确答案：D

11.以下不是信息系统开发的方式有（）。

A、外购调试

B、业务外包

C、自行开发

D、联合开发

正确答案：D

12.信息的沟通对企业来说是至关重要的，需要引起各个企业的重视。下列说法错误的是()。

A、内部信息传递没有风险

B、内部报告系统缺失、功能不健全、内容不完整，可能影响生产经营有序运行

C、内部信息传递不通畅不及时，可能导致决策失误相关政策措施难以落实

D、内部信息传递中泄露商业秘密，可能削弱企业核心竞争力

正确答案：A

13.企业文化、发展战略属于（）类应用指引。

A、控制活动类

B、内部环境类

C、控制手段类

D、控制审计类

正确答案：B

14.《企业内控应用指引第9号--销售业务》的出发点是（）。

A、促进企业产品质量

B、加强企业核心竞争力

C、防范企业市场风险

D、促进企业销售稳定增长、扩大市场份额

正确答案：D

15.下列各项中，不能增加企业核心竞争力的是（）。

A、购买生产专利权

B、创新生产技术

C、聘用服务外包商

D、产品差异化

正确答案：C

16.企业编制财务报告,应当重点关注会计政策和()。

A、会计估计

B、会计准则

C、会计计量

D、会计方法

正确答案：A

17.重要和技术性较强的采购业务，由（）。

A、董事长决策和审批

B、总经理决策和审批

C、请购部门论证，决策和审批

D、专家进行论证，实行集体决策和审批

正确答案：D

18.注册会计师应当按照（）的方法实施审计工作。

A、从后往前

B、自上而下

C、自下而上

D、从前往后

正确答案：B

19.货币资金内部控制环境是对企业货币资金内部控制的建立和实施有重大影响的因素的统称。货币资金内部控制环境中的决定性因素是()。

A、管理决策者

B、员工的业务素质

C、员工的职业道德

D、内部审计

正确答案：A

20.在实施审计工作的基础上对内部控制的有效性发表审计意见的责任主体是（）。

A、董事会

B、注册会计师

C、股东大会

D、监事会

正确答案：B

21.企业的筹资方案一般由（）提出。

A、需求部门

B、财务部门

C、生产部门

D、筹资部门

正确答案：B

22.（）是采购决策最关键的环节，也是最终确定供应商，签订采购合同的依据。

A、采购方式的选择

B、验收程序

C、价格谈判

D、供应商的选择

正确答案：C

23.重大担保业务，应当报批准的机构是（）。

A、股东会

B、审计委员会

C、董事会或类似权力机构

D、战略委员会

正确答案：C

24.（），科索委员会提出了《内部控制--整合框架》，该框架是内部控制发展历程中一座重要的里程碑。

A、2013年5月

B、1992年9月

C