2025年会计职称考试《初级会计实务》税务筹划策略与案例分析题.docx

2025年会计职称考试《初级会计实务》税务筹划策略与案例分析题

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.下列关于税务筹划的表述中，正确的是（）

A.税务筹划是指在合法的前提下，通过对经营、投资、理财等活动的合理安排，以达到减少税收负担的目的

B.税务筹划是指企业为了逃避税收而采取的违法行为

C.税务筹划是指企业为了增加税收负担而采取的合法行为

D.税务筹划是指企业为了获取更多的税收优惠而采取的合法行为

2.下列关于增值税的表述中，错误的是（）

A.增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税

B.增值税纳税人是指在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人

C.增值税分为增值税一般纳税人和小规模纳税人

D.增值税的税率分为17%、13%、6%、3%、0%

3.下列关于企业所得税的表述中，正确的是（）

A.企业所得税是以企业取得的所得为征税对象，按照一定的税率征收的一种税

B.企业所得税的计税依据是企业当年实现的利润总额

C.企业所得税的税率分为25%、20%、15%、10%

D.企业所得税的征收范围仅限于在中国境内设立的企业

4.下列关于个人所得税的表述中，正确的是（）

A.个人所得税是以个人取得的各种所得为征税对象，按照一定的税率征收的一种税

B.个人所得税的计税依据是个人取得的各种所得减去费用后的余额

C.个人所得税的税率分为7%、10%、20%、25%、30%、35%、45%

D.个人所得税的征收范围仅限于在中国境内居住的个人

5.下列关于营业税的表述中，错误的是（）

A.营业税是以企业提供的服务、转让的财产和销售的无形资产为征税对象，按照一定的税率征收的一种税

B.营业税的纳税人是在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人

C.营业税的税率分为3%、5%、10%、15%

D.营业税的征收范围仅限于在中国境内发生的营业税应税行为

6.下列关于资源税的表述中，正确的是（）

A.资源税是以自然资源为征税对象，按照一定的税率征收的一种税

B.资源税的纳税人是在中国境内开采或者生产应税资源产品的单位和个人

C.资源税的税率分为3%、5%、10%、15%

D.资源税的征收范围仅限于在中国境内开采或者生产的资源产品

7.下列关于土地增值税的表述中，错误的是（）

A.土地增值税是以转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物为征税对象，按照一定的税率征收的一种税

B.土地增值税的纳税人是在中国境内转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物的单位和个人

C.土地增值税的税率分为30%、40%、50%、60%

D.土地增值税的征收范围仅限于在中国境内转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物的行为

8.下列关于城市维护建设税的表述中，正确的是（）

A.城市维护建设税是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额为计税依据，按照一定的税率征收的一种税

B.城市维护建设税的纳税人是在中国境内缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人

C.城市维护建设税的税率分为5%、7%、9%、11%

D.城市维护建设税的征收范围仅限于在中国境内缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人

9.下列关于印花税的表述中，正确的是（）

A.印花税是对在中国境内书立、领受、使用应税凭证的单位和个人征收的一种税

B.印花税的纳税人是在中国境内书立、领受、使用应税凭证的单位和个人

C.印花税的税率分为1‰、0.5‰、0.3‰、0.2‰

D.印花税的征收范围仅限于在中国境内书立、领受、使用应税凭证的行为

10.下列关于车辆购置税的表述中，正确的是（）

A.车辆购置税是对在中国境内购置应税车辆的单位和个人征收的一种税

B.车辆购置税的纳税人是在中国境内购置应税车辆的单位和个人

C.车辆购置税的税率分为10%、15%、20%、25%

D.车辆购置税的征收范围仅限于在中国境内购置应税车辆的行为

二、多项选择题（每题3分，共30分）

1.下列关于税务筹划的表述中，正确的有（）

A.税务筹划具有合法性

B.税务筹划具有风险性

C.税务筹划具有综合性

D.税务筹划具有目的性

2.下列关于增值税的计税依据的表述中，正确的有（）

A.销售额

B.销售额减去进项税额

C.销售额减去成本

D.销售额减去费用

3.下列关于企业所得税的税率适用的表述中，正确的有（）

A.国家重点扶持的高新技术企业适用15%的税率

B.符合条件的小型微利企业适用20%的税率

C.符合条件的高新技术企业适用10%的税