税务筹划与管理试题.docxVIP

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①

姓名所在地区

姓名所在地区身份证号

密封线

注意事项

1.请首先在试卷的标封处填写您的姓名，身份证号和所在地区名称。

2.请仔细阅读各种题目的回答要求，在规定的位置填写您的答案。

3.不要在试卷上乱涂乱画，不要在标封区内填写无关内容。

一、选择题

1.税务筹划的基本原则有哪些？

A.合法性原则

B.最小化税负原则

C.效率性原则

D.可操作性原则

2.企业所得税的纳税义务人是指什么？

A.凡在我国境内，取得所得的个人均为个人所得税的纳税义务人

B.凡在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）为企业所得税的纳税人

C.凡在我国境内，依法从事生产经营活动的个体工商户，均为增值税的纳税人

D.凡在我国境内，依法从事生产经营活动的个人，均为营业税的纳税人

3.增值税的纳税人分为哪两类？

A.小规模纳税人和一般纳税人

B.纳税人身份自主选择的纳税人

C.增值税普通纳税人和增值税小规模纳税人

D.纳税人和扣缴义务人

4.个人所得税的税率分为几种？

A.7个

B.4个

C.5个

D.6个

5.企业所得税的税率是多少？

A.25%

B.15%

C.20%

D.30%

6.增值税的税率是多少？

A.13%

B.6%

C.9%

D.11%

7.个人所得税的起征点是多少？

A.5000元

B.3000元

C.8000元

D.6000元

8.企业所得税的计税依据是什么？

A.企业的会计利润

B.企业的应纳税所得额

C.企业的销售额

D.企业的成本费用

答案及解题思路：

1.ABCD

解题思路：税务筹划的原则应涵盖合法性、最小化税负、效率性和可操作性等方面。

2.B

解题思路：企业所得税的纳税义务人为中华人民共和国境内取得收入的组织和企业。

3.A

解题思路：增值税的纳税人分为小规模纳税人和一般纳税人两类。

4.A

解题思路：个人所得税的税率分为7个档次，分别为3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%。

5.A

解题思路：企业所得税的税率为25%，但根据企业类型和行业，可能存在优惠税率。

6.A

解题思路：目前我国增值税的一般税率为13%，但根据具体行业，可能存在其他税率。

7.A

解题思路：个人所得税的起征点为每月5000元。

8.B

解题思路：企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额，即企业收入减去相关成本费用后的余额。

二、判断题

1.税务筹划是非法行为。（）

答案：×

解题思路：税务筹划是指在遵守国家法律法规的前提下，通过合法手段对企业的税务进行合理规划，以达到降低税负的目的。因此，税务筹划本身不是非法行为。

2.税务筹划可以降低企业的税负。（）

答案：√

解题思路：税务筹划的目的之一就是通过合法途径减少企业的税负，提高企业的经济效益。

3.企业所得税的税率是固定的。（）

答案：×

解题思路：企业所得税的税率并非固定不变，根据国家税法规定，税率可能会根据企业的类型、所在地区等因素进行调整。

4.增值税的税率是固定的。（）

答案：×

解题思路：增值税的税率分为多个档次，包括基本税率、低税率等，并非单一固定税率。

5.个人所得税的税率是固定的。（）

答案：×

解题思路：个人所得税的税率分为多个档次，根据个人所得的不同，适用不同的税率，因此税率并非固定。

6.税务筹划需要遵守国家法律法规。（）

答案：√

解题思路：税务筹划必须在国家法律法规的框架内进行，任何违反法律法规的税务筹划都是不被允许的。

7.企业所得税的计税依据是企业的收入。（）

答案：×

解题思路：企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，而不是企业的收入总额。

8.增值税的计税依据是企业的销售额。（）

答案：×

解题思路：增值税的计税依据是企业的增值额，即销售额减去进项税额后的余额，而不是销售额本身。

三、填空题

1.税务筹划是指企业根据（自身经营）的实际情况，通过（选择合适的会计政策）、（利用税收优惠政策）和（合理安排收入和支出）等方式，降低税负，提高经济效益的活动。

2.企业所得税的纳税义务人是（在中国境内注册登记的企业和个人）。

3.增值税的纳税人分为（一般纳税人）和（小规模纳税人）两类。

4.个人所得税的税率分为（七）级超额累进税率。

5.企业所得税的税率是（25）