企业内部控制五要素与十八项应用指引关联性解析.docxVIP

企业内部控制五要素与十八项应用指引关联性解析

目录

内容概览．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．3

1.1研究背景．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．3

1.2研究目的．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．4

1.3研究方法．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．5

企业内部控制五要素概述．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．5

2.1内部控制的概念．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．6

2.2内部控制五要素．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．7

2.2.1控制环境．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．7

2.2.2风险评估．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．8

2.2.3控制活动．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．9

2.2.4信息与沟通．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．10

2.3五要素之间的关系．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．11

企业内部控制十八项应用指引概述．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．12

3.1应用指引的概念．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．13

3.2十八项应用指引的内容．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．13

3.2.1财务报告内部控制．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．14

3.2.2财务收支内部控制．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．15

3.2.3采购与付款内部控制．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．16

3.2.4销售与收款内部控制．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．17

3.2.5人力资源内部控制．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．18

3.2.6资产管理内部控制．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．19

3.2.7项目管理内部控制．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．19

3.2.8合同管理内部控制．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．20

3.2.9信息技术内部控制．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．22

3.2.10内部审计内部控制．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．22

3.2.11法规遵循内部控制．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．23

3.2.12风险管理内部控制．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．24

3.2.13人力资源政策与程序．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．25

3.2.14采购与付款政策与程序．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．26

3.2.15销售与收款政策与程序．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．27

3.2.16资产管理政策与程序．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．28

3.2.17项目管理政策与程序．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．28

3.2.18合同管理政策与程序．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．29

企业内部控制五要素与十八项应用指引的关联性解析．．．．．．．．．30

4.1控制环境与十八项应用指引的关联性．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．30

4.2风险评估与十八项应用指引的关联性．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．31

4.3控制活动与十八项应用指引的关联性．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．32

4.4信息与沟通与十八项应用指引的关联性．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．33

4.5监督与十