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事业单位内部审计制度
目录
一、总则．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．2
1.1审计制度依据．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．2
1.2审计工作原则．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．3
1.3审计范围与对象．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．3
1.4审计职责与权限．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．4
二、内部审计机构与人员．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．5
2.1内部审计机构设置．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．5
2.2内部审计人员配备．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．6
2.3内部审计人员资格与培训．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．6
2.4内部审计人员职业道德．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．7
三、审计计划与管理．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．7
3.1审计计划编制．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．8
3.2审计项目立项．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．9
3.3审计项目实施．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．9
3.4审计报告编写与审批．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．10
3.5审计档案管理．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．11
四、审计程序与方法．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．13
4.1审计程序．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．13
4.2审计方法．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．14
4.3审计证据收集与评价．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．14
4.4审计结论与建议．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．15
五、审计结果处理．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．16
5.1审计发现问题整改．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．17
5.2审计结果反馈与通报．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．17
5.3审计结果跟踪与评估．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．17
5.4审计责任追究．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．18
六、审计监督与检查．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．19
6.1审计监督机制．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．20
6.2审计检查制度．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．21
6.3审计质量控制．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．22
6.4审计投诉处理．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．23
七、附则．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．23
7.1制度解释．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．23
7.2制度生效与修订．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．24
7.3相关附件．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．24
一、总则
本制度旨在规范事业单位内部审计工作，明确审计目标、内容、程序和责任。通过建立健全的内部审计机构和人员队伍，确保各项经济活动的合规性和有效性。
本制度适用于所有事业单位及其附属机构。
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