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内部审计的规范指引：大学内部审计工作规定
目录
内容概要．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．2
1.1背景介绍．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．2
1.2目的与意义．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．3
内部审计概述．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．3
大学内部审计工作的目标．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．4
3.1遵守法律法规．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．4
3.2保护资产安全．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．5
3.3提高管理效率．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．6
3.4促进合规性．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．6
大学内部审计的工作内容．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．7
4.1审计计划制定．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．8
4.2实施审计程序．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．9
4.3编写审计报告．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．9
4.4问题整改跟踪．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．10
大学内部审计的实施流程．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．10
5.1制定审计计划．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．11
5.2现场审计．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．12
5.3编写审计报告．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．13
5.4分析与总结．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．13
大学内部审计的风险评估．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．14
6.1法律法规风险．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．14
6.2经济效益风险．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．15
6.3市场竞争风险．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．16
6.4内部控制风险．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．16
大学内部审计的方法论．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．17
7.1审计方法的选择．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．18
7.2审计证据收集．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．19
7.3数据分析技术应用．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．20
7.4审计结论的形成．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．21
大学内部审计的质量控制．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．21
8.1人员培训与资格认证．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．22
8.2审计过程中的沟通协调．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．22
8.3审计结果反馈机制．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．23
大学内部审计的结果运用．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．24
9.1用于改进管理决策．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．24
9.2作为内部控制的有效性评价依据．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．25
9.3对外披露或公示审计发现的问题．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．26
1.内容概要
本规范旨在指导大学内部审计工作的
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