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财务共享模式下中兴通讯内部控制存在的问题及完善对策研究

摘要

在信息化时代，财务共享模式是众多企业选择的新型管理模式，而对内部控制建设是财务共享模式能否成功实施的关键要点，因此如何在新型管理模式下形成有效的内部控制体系对企业财务风险防控与企业竞争力提升具有重要意义。文章通过财务共享模式下中兴通讯内部控制现状的相关资料并结合财务共享及内部控制相关理论，采用文献研究和案例研究的方法，对中兴通讯财务共享模式下的内部控制进行分析。经研究发现，财务共享模式下中兴通讯的内部控制在内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督方面存在一定的问题，并对其存在问题的原因进行分析，同时提出优化措施，希望对其他处于财务共享模式的企业如何建设合理的内部控制体系提供帮助。

关键词：中兴通讯；财务共享；内部控制

目录

TOC\o1-2\h\u27323绪论 1

30063一、财务共享与内部控制理论概述 1

20921(一)财务共享含义 1

25174(二)内部控制概念及要素 1

12287(三)财务共享模式对内部控制的影响 2

14520二、中兴通讯财务共享模式的构建及内部控制现状 2

14558(一)中兴通讯概况 2

23340(二)中兴通讯财务共享模式的构建 3

30455(三)中兴通讯财务共享模式下内部控制现状 4

6819三、中兴通讯财务共享模式下内部控制存在的问题及原因 6

3302(一)中兴通讯财务共享模式下内部控制存在的问题 6

5882(二)中兴通讯财务共享模式下内部控制问题产生的原因 7

11286四、优化中兴通讯财务共享模式下内部控制的措施 8

4325(一)调整共享中心人员组织计划安排 8

31618(二)共享系统中增设动态风险监控 9

8258(三)改进企业财务审核岗位 9

13610(四)成立专门解决客户问题服务平台 9

6695(五)建设共享中心监督小组 10

14468结论 11

3100参考文献 12

绪论

内部控制是管理决策层与全体员工共同作用下提高企业经济效益、维持平稳运转、降低财务风险的一系列组织、规划与控制活动。近几年来是共享服务中心建设的高速阶段，众多企业已经成功建设或者正在构建财务共享中心。财务共享模式与传统财务模式在企业的运行流程及组织管理等方面具有较大差异并且企业传统的内部控制已经不适应现今的财务共享管理模式，因此需要对企业内部控制体系进行优化。张颖(2020)指出财务共享服务模式能够将传统的财务工作做到细致，通过财务共享服务中心将各地区财务机构与功能相连，实现企业内外部高度协同，精益化的管理扩展到企业管理全流程[1]。徐月清（2019）通过对我国上市公司内部控制的研究，发现了诸多影响内部控制有效性的因素，结合上市公司现在普遍的经营情况,为企业提高内部控制有效性指明了方向[2]。王妃（2019）简要介绍了内部控制有效性的基本概念，并论述企业内部控制的基本要求,分析了企业在发展经营过程中在内部控制方面可能遇到的问题，提出具体的内部控制评价方法及解决方案[3]。李才昌（2020）从内部控制要素进行分析，提出共享模式下优化和完善内部控制体系的建议，实现企业持续发展的经营目标[4]。

企业运用财务共享模式具有适应新的市场环境、节约成本、提高财务工作效率等优势，但同时也会造成企业内部控制风险点及风险评估监测产生差异，带来经营风险。论文对财务共享模式下中兴通讯在内部控制存在问题及原因进行研究并提出优化措施，希望给其他财务共享企业优化内部控制提供启发。

财务共享与内部控制理论概述

(一)财务共享含义

财务共享以业务流程为核心，以市场和客户为落脚点，进行分布式服务模式。企业建立共享服务中心，收集企业内外部信息，为业务流程固定化提供数据基础，并将财务人员集中，强化企业总部的财务管控能力。企业实施财务共享主要目的是为了实现企业标准化、流程化的作业模式；推动财务业务转型，释放企业人员压力；减少企业经营管理费用开支；建立综合知识库，降低企业违规风险。

(二)内部控制概念及要素

内部控制是企业管理部门制定并推行的一系列制度、计划等，以此来保证企业经营活动的正常运转与经营目标的实现。企业制定合理的内部控制体系可以提高企业财务会计的信息质量、稳定企业的运作、降低财务风险等。

从COSO报告中提出的内部控制框架可知，企业内部控制由五要素构成：内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督。

(1)内部环境

内部环境是企业内部控制的基础，主要包括企业治理环境、治理机构、内部权责等。

(2)风险评估

风险评估是企业对内外部存在的风险信息进行收集，并对风险信息的具