课题开题报告：全球最低税引发的税制变革及我国应对研究.docxVIP

教育科学规划2025年度重点课题申报书、课题设计论证

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《全球最低税引发的税制变革及我国应对研究》课题开题报告

一、课题基本信息

课题名称：全球最低税引发的税制变革及我国应对研究

课题来源：自拟

课题类型：税收政策与税制改革

课题负责人及主要成员：张三（负责人）、李四、王五

课题申报时间：2023年10月

预计完成时间：2025年10月

二、课题研究背景与意义

全球最低税制度（GloBE）是由经济合作与发展组织（OECD）和二十国集团（G20）共同推动的一项国际税收政策，旨在解决跨国公司通过避税天堂转移利润，逃避母国税收的问题。随着全球经济的深度融合和跨国公司活动的日益频繁，全球最低税制度的实施将对各国的税收政策产生深远影响。我国作为全球第二大经济体，面临着如何应对全球最低税制度带来的挑战和机遇的问题。本课题旨在研究全球最低税制度引发的税制变革，分析其对我国税收政策的影响，并提出相应的应对策略，以期为我国在全球税收治理中发挥更大作用提供理论支持和政策建议。

三、国内外研究现状与发展趋势

国外研究现状

（1）OECD和G20在全球最低税制度方面的研究：OECD和G20是全球最低税制度的主要推动者，他们在全球最低税制度的设计、实施和评估方面进行了大量研究。OECD发布了《全球最低税制度实施指南》，为各国实施全球最低税制度提供了详细的指导。G20则通过定期召开会议，讨论全球最低税制度的实施进展和面临的问题。

（2）跨国公司对全球最低税制度的研究：跨国公司是全球最低税制度的主要影响对象，他们对全球最低税制度的研究主要集中在如何应对全球最低税制度带来的挑战，以及如何利用全球最低税制度实现税收优化。一些跨国公司还通过发布研究报告和参与国际税收论坛，分享他们在全球最低税制度方面的经验和观点。

国内研究现状

（1）我国学术界对全球最低税制度的研究：我国学术界对全球最低税制度的研究主要集中在全球最低税制度对我国税收政策的影响、我国在全球税收治理中的角色和地位等方面。一些学者还提出了我国应对全球最低税制度的策略和建议。

（2）我国政府部门对全球最低税制度的研究：我国政府部门对全球最低税制度的研究主要集中在如何实施全球最低税制度、如何与其他国家进行税收合作等方面。我国国家税务总局还发布了《关于实施全球最低税制度的公告》，为我国实施全球最低税制度提供了具体的操作指南。

发展趋势

（1）全球最低税制度的进一步完善：随着全球最低税制度的实施，各国将不断总结经验，对全球最低税制度进行完善和调整。例如，OECD和G20可能会对全球最低税制度的实施范围、税率和规则等进行调整。

（2）跨国公司对全球最低税制度的应对策略：跨国公司将继续研究全球最低税制度，以应对全球最低税制度带来的挑战。他们可能会通过调整业务模式、优化税收结构等方式，降低全球最低税制度对其的影响。

（3）我国在全球税收治理中的角色和地位：随着全球最低税制度的实施，我国在全球税收治理中的角色和地位将更加重要。我国需要积极参与全球税收治理，推动全球税收制度的公平和合理。

四、课题研究目标与内容

研究目标

（1）分析全球最低税制度对我国税收政策的影响。

（2）提出我国应对全球最低税制度的策略和建议。

（3）为我国在全球税收治理中发挥更大作用提供理论支持和政策建议。

研究内容

（1）全球最低税制度的基本原理和实施规则。

（2）全球最低税制度对我国税收政策的影响。

（3）我国应对全球最低税制度的策略和建议。

（4）我国在全球税收治理中的角色和地位。

五、课题研究方法与路径

文献综述法：通过查阅国内外相关文献，了解全球最低税制度的基本原理、实施规则以及我国学术界和政府部门对全球最低税制度的研究现状。

比较分析法：通过比较全球最低税制度在不同国家的实施情况，分析其对我国税收政策的影响。

案例分析法：通过分析我国跨国公司在全球最低税制度下的应对策略，提出我国应对全球最低税制度的策略和建议。

实证分析法：通过收集我国税收数据，实证分析全球最低税制度对我国税收政策的影响。

政策建议法：根据研究结果，提出我国应对全球最低税制度的策略和建议，为我国在全球税收治理中发挥更大作用提供理论支持和政策建议。

六、课题研究的预期成果与形式

预期成果

（1）完成一篇关于全球最低税制度引发的税制变革及我国应对研究的学术论文。

（2）提出一套我国应对全球最低税制度的策略和建议。

（3）为我国在全球税收治理中发挥更大作用提供理论支持和政策建议。

成果形式

（1）学术论文：在国内外核心期刊发表一篇关于全球最低税制度引发的税制变革及我国应对研究的学术论文。

（2）研究报告：撰写一份关于全球最低税制度引发的税制变革及我国应对研究的报告。

（3）政策建议：提出一套我国应对全球最低税制度的策略和建议。

七、课题研究的