非财务人员的财务管理知识.pptVIP

非财务经理的财务管理;序言：观念篇

1、非财务经理为什么要学财务管理知识

2、财务管理与财务会计的区别

财务会计：结算记帐、收支核算、税金缴纳、报表制作等日常工作。

财务管理：利用财务数据和财务管理知识，制定公司利润方案、资本运作、预算管理、本钱标准、企业财务资源的调配等管理工作。;财务职能;第一局部

如何阅读财务报表;;2、财务会计报表与财务会计报告的区别

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财务会计报告是会计主体单位对外提供的反映其某一特定日期财务状况与某一会计期间经营成果、现金流量的书面文件,包括会计报表、会计报表附注、财务情况说明书。如果是上市公司，还要包括中介机构的审计报告。;我国现行财务会计报告体系;3、财务报表的作用

〔1〕评价企业的经营业绩

—企业的盈利能力如何？

—影响企业盈利能力的主要因素是哪些？

—企业的自我可持续增长能力如何？

—影响企业自我可持续增长能力的主要因素是什么？

〔2〕诊断企业的财务健康状况

—企业的负债状况如何？

—企业否具有财务风险？

—企业是否具有偿债能力？

—企业的经营风险如何？

—企业是否面临财务困境或破产风险？;;二、资产负债表的阅读;1、资产负债表的根本格式

〔1〕【案例】张力和李江二人是好朋友，2005年6月10日，他们注册了天祥化工公司。注册时，张力用现金入股7000万元，李江用现金入股3000万元，他们共同投入到公司的资金是1亿元。;资产负债表

编制单位：天祥公司2005年6月10日金额单位：万元;6月28日，他们用2000万购置了一幢厂房，1000万购置了一套生产设备，用5000万购置了原材料。6月30日，他们用房屋做抵押，向银行贷款6000万元。;资产;资产负债表的结构;会计恒等式：;

〔2〕资产负债表的概念

资产负债表是反映企业在某一特定日期(月末、季未、年末)全部资产、负债和所有者权益情况的报表。通过该表可以全面综合地了解企业资产、负债和所有者权益的组成情况，用来分析企业的偿债能力和获利能力。;〔3〕资产负债表及作用

①反映资产及其分布状况

②说明企业所承担的债务及其归还时间

③反映净资产及其形成原因

④反映企业财务开展状况趋势;2、主要资产类工程介绍

〔1〕资产的分类;;;〔3〕现金管理

①现金的定义：现金是可以立即投入流通的交换媒介，是流动性最强的资产。这就是广义的现金，包括库存现金、在途现金、业务周转金、支票和汇票、各种银行存款等所有可以即时使用的支付手段。;;③现金管理的内容

A、现金周转期管理

B、最正确现金持有量确实定

C、现金预算的编制

D、建立健全现金收支管理制度;④现金周期

收到材料销售产品收回帐款

存货周转期应收帐款周转期

应付帐款期现金周转期

支付材料资金

现金周转期＝存货周转期＋应收帐款周转期

－应付帐款周转期;⑤最正确现金持有量确实定：

最正确现金持有量有六种方法：现金周转模式、因素分析模式、比率测算模式、本钱分析模式、存货决策模式、随机模式。

A、现金周转模式。

现金周转期＝存货周转期＋应收帐款周转期

－应付帐款周转期

现金周转率＝360/现金周转期

目标现金持有量＝年现金需求量/现金周转率

B、因素分析模式

最正确现金余额＝〔上年现金平均占用额－不合理占用额〕

×〔1±预计销售收入变化的百分比〕;⑥现金预算的编制

〔见预算管理内容〕现金预算表

⑦建立健全现金收支管理制度

A、收支两条线

B、岗位别离

一是出纳和记账别离

二是出纳与审批别离

三是出纳与档案别离

四是采购与保管别离

五是销售与收款别离

C、授权审批

D、预算控制

E、印章管理

F、有效监督;;;;④存货的控制的关键环节

“进〞、“销〞、“存〞

A：存货购进的控制

a、存货购进决策的主要内容：

一是决定进货工程；

二是选择供给商；

三是决定进货批量；

四是决定进货时间。;b、存货购进的业务环节

一是选择供给商：

二是请购：

三是订购：

四是验收：

五是付款记账：;c：确定经济订货量

一是经济订购法

假设：每次订购费用S＝45元，储存本钱C＝1.5元〔每周〕，商品单位本钱U＝1元，平均每周净需求A＝110÷12≈9。那么经济订货量EOQ的计算公式及答案如下：

EOQ＝=≈23;c：确定经济