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生物科技公司财务管理办法

一、总则

1.为了加强本生物科技公司财务管理，规范财务行为，确保公司财务工作有序开展，保障公司健康稳定发展，依据国家相关法律法规以及财务会计准则，结合本公司实际情况，特制定本办法。

2.本办法适用于本生物科技公司及所属各部门、各分支机构等所有纳入公司统一核算与管理的单位。

二、财务管理体制

1.公司设立财务部门

公司设置独立的财务部门，配备专业的财务人员，负责公司整体的财务管理、会计核算、资金管理等工作。财务部门在公司管理层的领导下，依法履行职责，并接受上级主管部门以及外部监管机构的监督检查。

2.明确财务职责分工

（1）财务经理负责组织领导公司的财务工作，制定财务工作计划，审核重要财务事项，协调公司内外财务关系等。

（2）会计人员负责日常账务处理，编制财务报表，进行财务分析，准确核算各项收入、成本、费用等。

（3）出纳人员负责公司现金收付、银行结算业务，保管库存现金和有价证券，登记现金日记账和银行存款日记账等，做到账款相符。

三、财务预算管理

1.预算编制

（1）各部门应根据公司战略目标、年度经营计划以及实际业务开展情况，于每年[具体时间]前向财务部门提交下一年度的预算草案，预算内容包括但不限于销售收入预算、成本预算、费用预算、研发预算、资金预算等。

（2）财务部门对各部门提交的预算草案进行汇总、审核、分析和平衡，结合公司整体资源状况和发展规划，编制公司年度财务预算方案，经公司管理层审议通过后下达执行。

2.预算执行与监控

（1）各部门应严格按照批准的预算方案组织实施各项业务活动，将预算指标层层分解，落实到具体责任人。

（2）财务部门定期对预算执行情况进行跟踪、监控和分析，及时发现预算执行偏差，并向公司管理层报告。对于重大预算执行差异，应会同相关部门查找原因，提出改进措施或调整建议。

3.预算调整

因市场环境变化、公司经营策略调整等特殊原因确需调整预算的，由相关部门提出预算调整申请，详细说明调整原因、调整内容及对公司财务状况的影响等，经财务部门审核、公司管理层批准后予以调整。

四、资金管理

1.资金筹集

（1）公司根据自身发展需求，通过合理的渠道筹集资金，包括但不限于股东投入、银行贷款、发行债券、政府补助等。筹集资金应充分考虑资金成本、资金使用期限、资金风险等因素，确保资金来源合法、稳定、可持续。

（2）财务部门负责制定资金筹集计划，办理资金筹集相关手续，并按照规定进行资金到账的账务处理和后续资金使用的监督管理。

2.资金使用

（1）公司所有资金支出应严格遵循预算安排和审批流程，确保资金使用合理、合规、有效。对于重大资金支出项目，应进行可行性研究和风险评估。

（2）各部门申请资金支付时，需填写资金支付申请单，注明支付用途、金额、支付方式等信息，按照规定的审批权限经相关领导审批后，交财务部门办理支付手续。

3.资金结算与账户管理

（1）公司应选择信誉良好、服务优质的银行开立基本存款账户和其他必要的银行结算账户，严格按照银行结算制度办理现金收付和转账结算业务。

（2）财务部门定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。加强对库存现金的管理，严格执行库存现金限额制度，确保现金安全。

五、资产管理

1.固定资产管理

（1）公司固定资产的购置应按照预算和审批程序进行，购置完成后，财务部门应及时进行入账核算，登记固定资产卡片，建立健全固定资产台账，详细记录固定资产的名称、规格型号、购置日期、原值、折旧年限、折旧方法等信息。

（2）各使用部门负责固定资产的日常保管和维护，定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对于盘盈、盘亏、报废、毁损等固定资产变动情况，应及时向财务部门报告，并按照规定的程序进行处理。

（3）财务部门按照国家有关规定和公司财务政策计提固定资产折旧，折旧费用应合理分摊计入相关成本、费用科目。

2.无形资产管理

（1）公司对拥有的专利技术、商标、软件著作权等无形资产应进行有效管理，及时办理无形资产的入账手续，明确无形资产的权属、价值、摊销期限等。

（2）无形资产的摊销应按照规定的方法和期限进行，摊销金额计入当期损益或相关资产成本。在无形资产的使用过程中，应关注其价值变化，必要时进行减值测试，对于发生减值的无形资产，应计提减值准备。

3.存货管理

（1）公司存货包括原材料、在产品、产成品等，应建立健全存货管理制度，对存货的采购、验收、入库、存储、领用、发出、盘点等环节进行规范管理。

（2）财务部门应会同仓储部门定期对存货进行清查盘点，核实存货的数量、质量和价值，对于盘盈、盘亏、毁损等情况，应查明原因，按照规定的程序进行账务处理。同时，根据存货的实际流转情况，采用合理的计价方法核算存货成本，确保存货成本核算准确。

六、成本费用管理

1.成本核